货币资金管理办法.pdf

货币资金管理办法 北大纵横管理咨询公司 二零零三年元月 目 录 目录 §1 总则 1 §2 现金管理1 §3 银行存款管理4 §4 资金计划、执行、报告6 §5 资金使用的审批7 §6 附则10 附件一、资金审批权限表11 附件二、借款单 13 附件三、报销单 14 附件四、工程款资金支付审批流程15 附件五、设计费资金支付审批流程16 附件六、开发费资金支付审批流程17 附件七、营销费用资金支付审批流程18 附件八、工资、福利资金支付审批流程19 附件九、行政办公费用资金支付审批流程20 附件十、工程款资金支付审批流程21 附件十一、借款情况统计表22 附件十二、支票购买登记簿24 附件十三、支票使用登记簿25 附件十四、部门月资金收支计划草案26 附件十五、公司月资金收支计划汇总表（草案）29 附件十六、部门月资金收支计划（正式下发文件）31 附件十七、公司月资金收支计划汇总表（正式下发文件）32 附件十八、部门月资金计划执行情况分析表（部门填制）34 附件十九、部门月资金计划执行情况分析表（财务部填制）35 附件二十、公司月资金计划执行情况分析表36 附件二十一、差异调整措施报告37 I 北京鲁艺房地产开发有限责任公司货币资金管理办法 §1 总则 1.1 为加强对集团货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币 资金的使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《支付结算办法》、《银行账户 管理办法》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合集团的基本情况，制定本 办法。 1.2 释义： 本办法所称货币资金是指集团所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 1.3 适用： 本办法适用于集团总部各部门和下属各公司。 1.4 原则： 集团严格执行不相容岗位相互分离、相互制约和监督的原则。出纳人员不得兼任 稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得 由一人办理货币资金业务的全过程。所有收支都必须经过稽核人员复核，出纳才 能办理。 §2 现金收支业务管理 2.1 现金收支业务管理原则 2.1.1 公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的《现金管理暂行 条例》及其实施细则，以及本制度的规定。 2.1.2 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保 管业务均由财务部统一办理，禁止其它部门受理现金收支业务。 2.1.3 稽核、会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力 资源管理部门审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非 出纳人员不得经管现金。 2.2 现金收支、保管规范 2.2.1 现金收入须由出纳人员开出收据或由会计人员开具正式发票，交稽核人员 复核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫” 章后方可入账。 2.2.2 现金收入要当天入帐，当天存入银行，禁止坐支。交存现金应由财务部两 1 北京鲁艺房地产开发有限责任公司货币资金管理办法 人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门交存现金 使用车辆，交存现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。 2.2.3 财务部门应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库