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小规模企业财务制度 第一节：目的 为加强本公司财务会计工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和其它法律法规的有关规定，结合本公司内部管理需要，制定本制度。 第二节：会计机构和会计人员 公司根据会计业务的需要设立会计部，并聘请专职的会计人员，会计部负责人由总经理任命，会计主管负责公司会计部日常工作。会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律法规和规章制度，遵守职业道德。 公司根据会计业务的需要设置会计工作岗位，包括进行财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来核算，总帐核算，稽核，档案管理，并设置会计部负责人、会计主管、出纳岗。以上各岗位根据管理及内部控制的需要，可与其它岗位相结合。 公司出纳人员不得兼管稽核，档案保管，收入，费用，债权债务帐目的登记工作。 计人员因工作调动或者离职，必须在办清交接手续后方可调动或离职，并及时做好以下工作： A.已经受理的业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 B.?尚未登记入帐目的，应当登记完毕，在移交清册上填写余额，签名或加盖经办人印章。 ?C.?整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面报告。 ?D.?编制移交清册，列明应当移交的凭证，报表，印章，现金，发票和其它票据（包括空白支票，汇票，文件和其它资料物品）；电子数据需在实际操作状态下交接，储存在电脑里的资料应向结交人列明文件名称、密码，并移交相关软件备份数据、实物（磁盘）等。如果发现相关记录不一致，须限期移交人员查清；对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。? E.?办理交接时应有监交人，监交人应由其上级担任，特殊情况可由其上级指派人员担任。交接完毕后交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。 ?F.?对确需临时离职的，由其上级主管决定接交方法。 第三节：会计核算和会计监督 本公司会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 本公司采用权责发生制进行帐务处理。 本公司会计核算以人民币为记帐本位币。公司人民币和外币收支分别记帐，按照当月第一日国家外汇管理局公布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算汇率损益。 公司根据国家统一的会计制度要求设置会计科目，在不影响对外统一报表和会计核算的前提下，根据实际情况自行设置和使用会计科目。 本公司为独立核算的经营单位，对以下事项，及时办理会计核算： A.?款项和有价证券的收付 B.?财务收发，增减和使用 C.?债权债务的发生和结算 D.?资本，基金的增减 E.?收入，支出，费用，成本的计算 F.?财务成果的计算和处理 G.?其它需要办理会计手续，进行会计核算的事项 本公司会计核算以实际发生经济业务为依据进行会计处理，会计指标口径一致，相互可比，会计处理方法前后期一致。会计估计和会计差错等依照现行会计法规办理。本公司采用品种法进行成本核算。 公司会计凭证，帐薄，报表和其它会计资料的内容按照国家统一的会计制度规定办理；并建立专门档案，建档要求和保管期限，销毁办法依据《会计档案管理办法》的规定处理（见附表）。 会计部办理会计业务时须取得或者填制合法合规的原始凭证，并及时做好记帐凭证。本公司记帐凭证采用通用记账凭证。对于凭证要有记帐人,审核人和会计主管人员印章或签字。会计凭证应装订成册，妥善保管。公司原始凭证不得外借，其它单位如特殊原因需使用原始凭证时，经公司会计部负责人或会计主管批准可以复制。各种重要经济合同，收据，涉外文件等应单独保管。 公司会计帐薄应定期打印，经审核无误后装订成册，由会计主管签字或盖章放置指定地点保存。对现金日记帐，银行存款日记帐原则上当天应该打印核对。? 公司按照现行制度要求定期编制并向政府，财税等部门和单位报送月报、季报、年报和其它报表，公司报表须经会计主管审核后方可报出。公司财务报告包括会计报表及其说明，会计报表包括主表，附表和会计报表附注。公司内部报表，其内容和和格式按公司管理者要求自行处理。? 会计部在职责范畴内应依照法律法规和本公司内部管理制度，对相关原始凭证，帐薄，实物资产，财务收支以及公司制定的预算，财务计划，经济计划，业务计划的执行情况进行监督。同时，公司应接受和配合国家财政，审计，税务，海关等部门的监督，如实地向相关部门或单位提供所需资料. 公司委托注册会计师事务所进行审计，并积极配合其工作，不示意或要求注册会计师出具不当的审计报告。 第四节：其它事项? 参见公司资产管理制度和付款报销制度。 未尽事宜根据管理需要在具体执行中商议解决。 财务管理制度 ?第一章：库存现金管理 公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 不准用“白条”入帐。? 不准私人挪用、占用和借用公款现