05_金融企业会计--第五章_支付结算业务.pdf

第五章 支付结算业务 第五章 支付结算业务 第五章 支付结算业务 第五章 支付结算业务 第一节 支付结算业务概述 第一节 支付结算业务概述 第二节 支票业务 第二节 支票业务 第三节 银行本票业务 第三节 银行本票业务 第四节 银行汇票业务 第四节 银行汇票业务 第五节 商业汇票业务 第五节 商业汇票业务 第六节 汇兑业务 第六节 汇兑业务 第七节 托收承付 第七节 托收承付 第八节 信用卡业务的核算 第八节 信用卡业务的核算 第一节 支付结算业务概述 一﹑支付结算的意义 一﹑支付结算的意义  支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使 用合法有效的票据或有关的结算工具进行货币给 付及资金清算的行为。  货币结算可以是现金收付，也可以是转账收 付。银行是社会经济活动中各项支付结算和资金 银行是社会经济活动中各项支付结算和资金 清算的中介机构，在这项业务中可以不动用自己 清算的中介机构，在这项业务中可以不动用自己 的资金，仅凭单位账户间的资金划拨，即可支持 的资金，仅凭单位账户间的资金划拨，即可支持 单位的经营活动，促进单位间债权、债务的清 单位的经营活动，促进单位间债权、债务的清 偿，又可为银行带来收益。 偿，又可为银行带来收益。 第一节 支付结算业务概述 二、支付结算的原则、纪律和责任 二、支付结算的原则、纪律和责任 1.支付结算的原则 1.支付结算的原则 （1）恪守信用，履约付款。 （2 ）谁的钱进谁的账，由谁支配。 （3 ）银行不垫款。 2.支付结算纪律 支付结算纪律是国家财经纪律的重要组成部分，支付 结算业务的参与者都必须严格执行《中华人民共和 国票据法》和《支付结算办法》，并遵守支付结算 纪律。 1)单位和个人应该遵守的结算纪律 单位和个人必须按规定在银行开立和使用账户，不准 利用多头开户转移资金、逃避债务，不准出租、出 借账户；不准签发没有资金保证的票据(如空头支 票、空头汇票)来套取银行资金；不准签发、取得和 转让没有真实的商品交易或债务、债权关系的票 据，套取他人和银行的资金；不准无理拒付，任意 占用他人资金。 2)银行应该遵守的结算纪律 各银行不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客 各银行不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客 户和他行资金、受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； 户和他行资金、受理无理拒付、不扣少扣滞纳金； 不准在结算制度之外规定附加条件，影响支付结算 不准在结算制度之外规定附加条件，影响支付结算 的进行；不准违反规定为单位和个人开立账户；不 的进行；不准违反规定为单位和个人开立账户；不 准放弃对单位违反结算纪律的制裁；不准拒绝受 准放弃对单位违反结算纪律的制裁；不准拒绝受 理、代理他行正常结算业务；不准违章承兑、贴现 理、代理他行正常结算业务；不准违章承兑、贴现 商业汇票和逃避承兑责任，不准拒绝支付已承兑的 商业汇票和逃避承兑责任，不准拒绝支付已承兑的 商业汇票票款；不准超额占用联行汇差资金、转嫁 商业汇票票款；不准超额占用联行汇差资金、转嫁 资金矛盾；不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划 资金矛盾；不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划 款项和清算大额银行汇票资金 。 款项和清算大额银行汇票资金 。 3.支付结算的责任 结算当事人包括： 结算当事人包括： 出票人、背书人、承兑人、保证人、持票 出票人、背书人、承兑人、保证人、持票 人、付款人、收款人、银行和邮电部门等。 人、付款人、收款人、银行和邮电部门等。  凡是未按相关法律、法规规定处理，而影  凡是未按相关法律、法规规定处理，而影 响到他方利益的，均应承担相应的票据责 响到他方利益的，均应承担相应的票据责 任、民事责任、行政责任及刑事责任 。 任、民事责任、行政责任及刑事责任 。 1)单位和个人办理支付结算的责任 1)单位和个人办理支付结算的责任 由于填写凭证有误而影响资金使用，或者 由于填写凭证有误而影响资金使