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设备管理 * 金正大国际 国际肥料专家 引领行业未来 目录 一、目前设备管理存在的问题 二、七月份审计和财务联合检查问题举例 三、固定资产概念 四、固定资产管理总则 五、三级管理各相关部门职责 六、具体业务流程 目前管理存在的问题 各部门职责分工不明确、管理不到位，损坏报废的或已拆除设备长期挂账，没有及时办理相关手续，造成资产账实不符。表现为： （1）生产区域固定资产：一些报废或者内部转移资产记录不全；不主动按照固定资产管理制度要求进行资产管理。 （2）后勤办公用固定资产：处于一种被动管理状态，导致管理盲区。 （3）资产的增减变动未按规定办理相关手续。 （4）固定资产的定期清查盘点没有得到有效实施。 审计问题 1、拆除设备手续不完备。《固定资产管理规定》4.6.2条规定：对因更新或技改需要拆除的设备，在拆除前必须办理申报审批手续。八车间2010年年底拆除掺混设备，该批设备在2009年6月份启用，不属于报废设备。经询问技术部门和原生产部门负责人，都未查到相关书面批准文件。 2、报废设备手续不完备。以下八车间报废的部分设备明细，未调查出任何报废手续，财务账、台账均未做报废处理，新的代替设备也已入财务账。 审计问题 3、固定资产调拨手续不规范。七车间在本次改造的过程中，拆除两台旧的笼式破碎机，一台目前存放在车间二楼，一台转到十一车间，但是转到十一车间时并没有签批手续。 八车间拆除的掺混设备一些部件被临沭基地其他车间拆除使用，其中包括八车间、九车间和十车间，还有一部分设备被运到河南基地建掺混线。这些设备相关的转移手续都没有做。 审计问题 4、技改项目管理不规范。七车间老线喷浆系统于2011年3月17日开始改造，4月27日完成；并已于4月27日完成试方。从项目组提供的改造新进设备表中，更换了6台旧设备，新增了2个橡胶放料阀。但直到7月17日也没有处理账务。 固定资产概念 使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等有形资产。 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 固定资产管理总则 管理总则： 固定资产的管理实行由使用部门、管理部门、财务部门三级管理的原则，生产各部门都要设置资产管理员负责本部门的固定资产管理工作。各部门的资产管理员在业务上接受财务部门和资产管理部门的指导、监督和检查。 三级部门工作职责 使用部门主要职责： （a）建立和贯彻固定资产的使用、保管责任制度；建立本部门的固定资产台账；对资产的安全完整负保管责任。 （b）正确使用固定资产，定期做好固定资产的维护保养及资产保养后的记录工作。 （c）定期进行清查盘点，并将盘点结果按要求报送至资产管理部门。（要求每月清查1次） 三级部门工作职责 使用部门主要职责： 资产管理员或部门负责人变更时，需清查并相关交接手续） 车间主任保证车间固定资产的完整。 车间设备维修班长（维修工）登记设备维修记录台账，负责将车间设备的技术改造及大修信息及时上报设备科备案。 三级部门工作职责 管理部门： 设备科负责生产系统设备类固定资产的管理； 管理部门管理职责： （a）建立分管范围内的固定资产台账；定期与各使用部门核对，做到管理部门、使用部门账、卡、物相符，每月28日前填报有关报表与财务对账。 （b）及时办理增减、调拨、报废等手续。 （c）对使用部门固定资产的维护、管理和使用情况进行检查和指导。 （d）负责编制分管固定资产的修理计划。 （e）对需要投保的固定资产，提出投保范围和标准。 三级部门工作职责 财务部门职责： （a）建立和完善固定资产管理办法，编制固定资产目录、对固定资产进行统一编号，定期与资产使用及归口管理部门进行核对，确保账账、账实相符。（每月核对） （b）定期组织清查盘点，提交盘点报告。(主要是半年度、年底清查盘点)（季度可进行抽查盘点） （c）负责固定资产的统一核算，建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报表；正确计提固定资产折旧；审核固定资产新增、转移、调拨、报废等的财务手续；处理固定资产账务。 具体业务分析 设备新增： 1、新购入增加： 公司购建固定资产，在预算范围内，由使用部门依据可靠的分析报告，提出采购申请，批准后，由采购部门在投标和比价的基础上组织采购；财务部门按合同付款。 外购固定资产到货后，由采购部门组织计划提报部门、审计部门、使用部门验收、填制固定资产验收单。采购部门将发票、验收单等单据送财务部门记账。（无固定资产验收单不给予报销。） 使用部门增加固定资产在每月25号前上报设备科。 具体业务分析 设备新增： 2、新建或技改增加： 技改项目内容在确认后由设备科报财务核算部(刘讯）备