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国 务 院 减 税 政 策 培 训  2017年6月28日 国务院四项所得税减税政策主要内容 提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例 财税〔2017〕34号 财政部 税务总局 科技部 关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知( 财税〔2017〕34号 ) 提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例（财税〔2017〕34号、总局公告2017年第18号） 依据：国家税务总局 关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告 (国家税务总局公告2017年第18号 ) 《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115号） 企业在汇算清缴期内按照《评价办法》第十条、第十一条、第十二条规定取得科技型中小企业登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。 科技型中小企业办理税收优惠备案时，应将按照《评价办法》取得的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）”栏次。 科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，在2019年12月31日以前形成的无形资产，在2017年1月1日至2019年12月31日期间发生的摊销费用，可适用《通知》规定的优惠政策。 开展创业投资企业和天使投资个人有关税收试点（财税〔2017〕38号、总局公告2017年第20号） 财政部 国家税务总局 关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知（ 财税〔2017〕38号 ） 国家税务总局 关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告 （国家税务总局公告2017年第20号 ） 开展创业投资企业和天使投资个人有关税收试点（财税〔2017〕38号、总局公告2017年第20号） （一）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 （二）有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人分别按以下方式处理： 　　1.法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 　　2.个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 开展创业投资企业和天使投资个人有关税收试点（财税〔2017〕38号、总局公告2017年第20号） （三）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。 　天使投资个人在试点地区投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。 商 业 健 康 保 险 个 人 所 得 税 政 策财税〔2017〕39号文件 、总局2017年第17号 公告 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。 执行时间：2017年7月1日起执行 从2017年8月申报期开始进行申报扣除 商 业 健 康 保 险 个 人 所 得 税 政 策财税〔2017〕39号文件 、总局2017年第17号 公告 财政部 税务总局 保监会 关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知 (财税〔2017〕39号 ) 国家税务总局 关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告 （国家税务总局公告2017年第17号 ） 商 业 健 康 保 险 个 人 所 得 税 政 策财税〔2017〕39号文件 、总局2017年第17号 公告 商业健康保险是以被保险人的身体状况为保险标的，保证被保险人疾病、意外事故所致伤害时，对直接费用、间接损失进行补偿，赔付一定医疗费用的保险产品。包括：疾病保险、医疗保险、收入保障保险、长期看护保险。是一种保本微利、惠及民生的半公益性的保险产品。目前，给予税收优惠的商业健康保险，主要涵盖疾病保险