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目 录
总则 3
1.1 建立财务及会计制度的目的和依据 3
1.2 建立财务及会计制度的一般原则 3
第 2 章 会计基础 4
2.1 会计主体 4
2.2 会计科目 4
2.3 记帐凭证 4
2.4 会计帐册 4
2.5 ORACLE 会计处理程序 5
2.6 PRC 会计报告 9
第 3 章 财务管理 10
3.1 财务部构架图 10
3.2 财务部岗位职责 11
3.3 管理会计报告 11
3.4 年度预算 13
第 4 章 财务审核制度 14
4.1 财务审批权限 14
4.2 支票签字权限 14
4.3 各类付款审批申请流程（付款报销制度） 14
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第 5 章 银行及现金管理 15
5.1 现金及银行存款收支 15
5.2 现金的管理制度 16
5.3 人民币小额户管理制度 18
5.4 银行转帐支付职工报销款制度 20
第 6 章 费用及资产制度 22
6.1 费用 22
6.2 固定资产 22
6.3 固定资产处置制度 24
6.4 报价招标政策 26
6.5 销售业务流程 31
6.6 物业收费系统 35
第 7 章 档案管理 35
7.1 会计档案管理 35
7.2 日常文件管理 36
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总则
1.1 建立财务及会计制度的目的和依据
1.1.1 本制度是对公司进行财务和会计工作的规则、方法和程序制定的规范性文件。
1.1.2 建立本制度的目的是建立、健全公司财务和会计制度，促进财务和会计工作
有组织有秩序地开展，保证财务管理工作的有效性和会计信息的高质量，充
分发挥财务和会计工作的管理功能，最终达成有效地提高公司经济效益之目
标。
1.1.3 建立本制度以会计法、企业会计制度及会计准则、公司财务会计政策为依据。
1.2 建立财务及会计制度的一般原则
建立财务及会计制度遵循以下六个般原则：
满足公司管理层、股东、债权人、政府管理部门等信息使用者对会计信息的需要。
以会计法、企业会计制度及会计准则为指导。
符合公司财务和会计政策。
适应 ORACLE 会计系统的要求。
实现有效的内部控制。
将追求会计信息质量与提高工作效率、制度运行质量相结合。
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