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2009年度企业财务决算报表 主讲人: 张永刚 一、报表设计修改的基本情况 二、决算填报要求 三、报表具体编制方法及要求 四、附注及专项说明重点内容的编制要求 五、决算报送要求 六、需要强调的事项 一、报表设计修改的基本情况 （一）2009年度企业决算报表设计修改的环境 全面推进执行新会计准则 国有资产监督管理工作不断深入 根据有关方面建议进一步完善报表体系的需要 （二）报表设计修改的基本思路 基本宗旨与原则： 依据准则，一表多用，数据共享，满足需要 。 基本思路： 1.全面遵循新会计准则要求； 2.维持现有报表体系稳定; 3.体现阶段特点，满足监管工作需要； 4.努力提高信息质量，减轻企业负担。 （三）主要修改内容： 决算报表表式 在决算报表主表中增加金融类企业填报的会计科目，扩 大决算报表填报主体的范围。 A:增减的报表 1、增加了“年度经营成果影响因素表”和“对外捐赠情况表” ； 2、删除了“金融企业主要指标表”、“新准则重大影响情况 表”； B:变化较大的报表 1、将“投资情况表”的相关内容和“风险业务及或有事项情况 表”部分内容进行整理合并，调整为“投资及风险业务情况 表”； （三）主要修改内容： 决算报表表式 2、将“风险业务及或有事项情况表” 中有关担保、涉诉等情 况集中反映，单列为“或有事项情况表”； 3、对“应收账款情况表”的补充资料进行梳理，删减部分指 标，并在补充资料中增加反映逾期应收款涉及诉讼、质量 保证金和金融企业发放贷款的情况； 4、“人工成本情况表” 指标增加了改制上市“三类人员”的费 用节余及使用的情况； （三）主要修改内容： 决算报表表式 5、对“非经常性损益情况表”和“利润分配（派）情况表”的 指标按照后续下发的相关规定进行梳理； 6、对“企业资产损失管理情况表”中账销案存资产管理指标 进行了删减； 7、将反映企业科技成果的指标进行删减，集中反映企业研 究开发费用的支出情况，该表修订为“研究开发费用支出情 况表” 。 C:进一步规范报表列示 （三）主要修改内容： 附注 严格遵循新会计准则以及准则解释的要求进行修订，根据主表变 化增加了金融类的科目说明项目。 专项说明 增加了企业主辅分离辅业改制情况和集团内职工对下属子企业持股 情况的说明。 报表编制说明 报表软件 1、完善表间钩稽关系 2、功能完善 2009年度财务决算报表构成 封面(2张) 主附表（8张） 财务情况表（25张） 报表附注 专项财务说明 财务情况说明书 2009年决 算报告 2009年 决算报 财务决 财务情 度企业 财务报 表编制 算专项 况说明 财务决 表附注 说明 说明 书 算报表 财务情 封面 主附表 况表 (8张) (25张) 二、决算填报要求 （一）填报范围 1、基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企 业，及其所属能够实质控制的各类子企业。 2、可以不纳入合并的情况： （1）已进入清理整顿程序； （2）已进入破产程序； （3）无法控制的其他情况