内控体系建设培训课件.ppt

各阶段工作方案分享－内控梳理对标 成立专属部门 实施风险识别 整理现有制度 辨识内控环节 对标管理规范 内控梳理对标 内控整改固化 内控自评 内控审计 内控梳理对标 本阶段工作的主要挑战： 企业当前的组织架构设置无法满足开展内控体系建设工作的要求，需进行组织架构变更 缺乏具备内部控制专业胜任能力的人才从事相关工作，导致内控部门人力资源配置不充分 内控部门职责分工不合理，存在独立性冲突 业务部门缺乏对内部控制的知识与经验，对自身在内控体系建设项目扮演的角色认识不足 各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续） 成立专属部门 实施风险识别 整理现有制度 辨识内控环节 对标管理规范 内控梳理对标 内控梳理对标 内控整改固化 内控自评 内控审计 原则： 涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项 关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域 风险识别： 应重点关注18个内部控制应用指引中所列示的风险 可运用适当的风险识别工具，逐步细化风险点和管理手段 各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续） 成立专属部门 实施风险识别 整理现有制度 辨识内控环节 对标管理规范 内控梳理对标 内控梳理对标 内控整改固化 内控自评 内控审计 本阶段工作的主要困难： 缺乏风险识别方法与工具，工作难以下手 缺乏统一的、量化的风险评估标准，难以有效地识别重大风险以指导内控工作的方向 业务部门对风险的认识上有所偏差，与内控缺陷的概念有所混淆，从而对风险识别与评估工作产生抵触情绪 各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续） 成立专属部门 实施风险识别 整理现有制度 辨识内控环节 对标管理规范 内控梳理对标 风险识别和管理工具-企业价值地图 内控梳理对标 内控整改固化 内控自评 内控审计 各阶段工作解决方案分享－内控梳理对标（续） 成立专属部门 实施风险识别 整理现有制度 辨识内控环节 对标管理规范 内控梳理对标 风险识别和管理工具－企业风险地图 内控梳理对标 内控整改固化 内控自评 内控审计 国内法规对内部控制概念的定义 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 企业成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。 内部控制的目标： 企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 - 摘自财会[2008]7号 《企业内部控制基本规范》 监管机构对企业内控体系建设已经提出了具体的要求 2011年中国证监会主席郭树清在上海公司治理论坛上指出，监管层将进一步促进和完善公司治理。自2012年1月1日起，国家相关部委联合发布的企业内部控制规范的监管范围将由试点扩大到主板上市公司，并将在中小板和创业板上市公司择机实行。 监管要求（五部委） 企业内部控制基本规范 企业内部控制配套指引 实施范围 2011年1月1日 境内外同时上市的公司 2012年1月1日 主板上市公司 择机 中小板、创业板上市公司 鼓励 非上市大中型企业 与此同时，国内不断曝光的由于内控缺失给企业带来巨大损失的典型案例，也凸显出内控体系建设的重要性 □中航油事件-对子公司内控失效-导致巨额亏损 在新加坡风光无限的陈久霖 在新加坡被捕的陈久霖 为什么要加强内部控制-教训-中航油事件 做了国家明令禁止的事情 违规交易 未及时汇报 母公司不闻不问 为什么要加强内部控制-教训-中石油事件 中石油大连分公司-内部制度执行不到位，制度设计不到位-导致安全事故 事故现场 处罚决定（ /11/1126/03/7JOM99TU00014JB6.html ） 经查，这起事故的直接原因是： 中油燃料油股份有限公司委托上海祥诚公司使用天津辉盛达公司生产的含有强氧化剂过氧化氢的“脱硫化氢剂”，违规在原油库输油管道上进行加注“脱硫化氢剂”作业 中国石油国际事业有限公司（中国联合石油有限责任公司）及其下属公司安全生产管理制度不健全，未认真执行承包商施工作业安全审核制度 中油燃料油股份有限公司未经安全审核就签订原油硫化氢脱除处理服务协议 中石油大连石化分公司及其下属石油储运公司未提出硫化氢脱除作业存在安全隐患的意见；中国石油天然气集团公司和中国石油天然气股份有限公司对下属企业的安全生产工作监督检查不到位 为什么要加强内部控制-教训-中石油事件 农业银行邯郸支行现金被盗事件-内部控制缺失-导致现金被盗 主犯 处罚决定 为什么要加强内部控制-教训-农行事件 国务院调查组调查结论： 邯郸农行现金被盗的结论：邯郸农行对巨