个人税务筹划培训讲义.ppt

个人税务筹划 授课大纲 税制概述 中国的个人所得税制度 个人所得税筹划案例 其他与个人投资相关税种筹划 一.税制概述 税收种类 税制要素 税制概述 税收的历史同国家一样久远。在中国历史上，贡、助、彻、役、银、钱、课、赋、租、捐等都是税的别称。税收不仅是国家取得财政收入的重要工具，而且会影响和改变人们的经济行为。 财政收支增长情况  按课税对象的性质划分 货物和劳务税、所得税、财产税等 按计税依据不同划分 价内税和价外税 按税收负担能否转嫁划分 直接税和间接税 按税收管理和受益权限划分 中央税、地方税和中央地方共享税  例：李强25岁参加工作，月工资10000元，年底一次性发放奖金30000元，假设不调整税制（工资薪金费用扣除标准为2000元/月），不考虑货币的时间价值，到60岁退休时，李强按现行税制要缴纳的个人所得税合计为： 注：（30000÷ 12）＝2500，对应税率为15％。 其他税收：增值税？营业税？消费税？关税？…… 1.2 税制要素 税收制度：简称税制，是指国家征税所依据的法律、法规的总称。 税制要素：构成税收制度的基本要素 核心要素：纳税人（对谁征税）、征税对象