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河南直行政事业单位协议供货合同模板
郑州大学固定资产(设备、家具)建帐、调帐、销帐指南
固定资产是高等学校不可缺少的物质基础,仪器设备是各类实验室的主要技术装备。为了便于师生员工了解我校固定资产管理办法,提高管理意识,进一步做好数据的规范化管理,特编写本指南。
第一部分 建 帐
固定资产建帐
建帐范围:
固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。根据以上规定,结合学校实际,我校固定资产验收的标准如下:
= 1 \* GB3 ①、仪器设备类:单价≥1000元。不论其经费来源(如购入、调入、自制、捐赠等)都要建帐,不能帐外滞留。
= 2 \* GB3 ②、家具类:当单价≥1000元时,实行单台管理进行建账;当200元≤单价<1000元、批量≥30台(件)时,实行批量管理进行建账。
建帐程序:
= 1 \* GB3
= 1 \* GB3 ①到货实物验收
固定资产到货后由使用单位及时验收,10万元以上设备需填写“郑州大学仪器设备验收报告”。合同金额10万以上需做“初步验收合格报告”;合同金额50万以上需做“政府采购合同验收申请”交国资处办理统一验收。
= 2 \* GB3
= 2 \* GB3 ②网上或手工填写固定资产验收单
固定资产领用人需持发票到本单位的资产管理员处,在网上或手工填写“郑州大学固定资产验收单”,资产管理员负责审核“验收单”的内容,并依此为凭据建帐。
= 3 \* GB3
= 3 \* GB3 ③国资处审核、验收
仪器设备使用单位的资产管理员持购买采购合同、发票及验收单到国资处固定资产管理科(563室),经审核合格的赋予“固定资产编号”并在数据库中建帐,在验收单上学校主管部门盖章。
= 4 \* GB3
= 4 \* GB3 ④审计处审计
一万元以上设备须持审核合格、盖章后的验收单到审计处进行固定资产购买手续审计。
= 5 \* GB3
= 5 \* GB3 ⑤财务处报销
建帐要求
新购固定资产到货后,及时开箱进行实物验收、技术调试,经验收合格后,一个月内完成建帐、报销工作。
购货单位在填报固定资产各项具体信息(如:型号规格、单价、经费来源、出厂日期、出厂号等)时应做到详实、准确,以减少非正常调帐。
第二部分 调 帐
固定资产调帐内容:
校内调拨:固定资产的使用单位在院、系内或院、系间进行了变更。
调出单位调入单位
调出单位
调入单位
填写《郑大固定资产校内调拨单》
不同意调拨国资处审批
不同意调拨
国资处审批
同意
国资处调帐
国资处调帐
校外调拨(捐赠):固定资产的由校内调拨或捐赠到校外其他单位。
调出单位提出申请
调出单位提出申请
填写《固定资产校外调拨单》
国资处审核不同意调出chu
国资处审核
不同意调出chu
同意
不同意调出主管校长审批
不同意调出
主管校长审批
同意
调入单位(签字、盖章)
调入单位(签字、盖章)
国资处、财务处调帐
国资处、财务处调帐
固定资产调帐方法:
固定资产领用人向本单位资产管理员填报调帐内容,由资产管理员填写《郑州大学固定资产校内调拨单》向国资处提交申请后,待审核后调帐。
第三部分 销 帐
凡固定资产报废处理、损坏、丢失或多余闲置物资调拨、报废、捐赠(调到校外,产权不归郑州大学)时原使用单位要对该固定资产进行销帐处理。
固定资产报废销帐程序:
使用单位提出
使用单位提出报废申请
填写《河南省行政事业单位国有资产
处置申报表》(盖章)
国有资产管理处审核不同意报废
国有资产管理处审核
不同意报废
同意报废
主管校长审批不同意报废
主管校长审批
不同意报废
同意报废
不同意报废教育厅审批
不同意报废
教育厅审批
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