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集体创作法避税案例分析 ☆案例链接9-17 ☆ 高教授准备出版一部教 材，预计稿费收入2万元。 请判断高教授应如何进行纳税筹划？ 5-1.个体工商户税收筹划思路 绝大多数个体工商户采用查账征收方式，因此个体工商户的纳税筹划主要在收入、成本费用、税率这三个环节，即在保证纳税筹划行为合法的前提下，如何使应税收入最小化，如何便与取得收入有关的成本费用最大化，如何使自己的应纳税所得额适用低档次的税率。 5-2.个体工商户纳税筹划基本方法——收入环节 递延收入实现的时间。如果个体工商户某一纳税年度的应纳税所得额过高，就要按较高的税率纳税，此时，个体工商户可以通过采取递延收入的方式来起到延期纳税的作用或使纳税人当期适用较低的税率的作用。一般递延收入的方式有：一是让客户暂缓支付货款和劳务费用；二是改一次性收款销售为分期收款销售。 分散收入。个体工商户通过分散收入，可以使其适用较低的税率，从而达到节税的目的。常用的方法有：将不同性质的收入分别适用不同的税目；借助与分支机构和关联机构的交易将收入分散；将全年实现的应纳税所得额分散到多个投资人的名下；将集中的收入分散到信托公司的名下。 递延收入实现时间避税案例分析 ☆案例链接9-18 ☆ 个体工商户小于经营一家饰品店，第一 年由于小于眼光独特，经营的饰品大受欢 迎，虽然价格贵了点，但仍有很多顾客，甚 至在圣诞前夕有几个客户订购了20000元的 饰品，第一年取得净收益60000元。第二 年，在小于店旁又开了2家饰品店，竞争异常激烈，小于 只得调低商品售价，即便如此，第二年的生意还是不怎么 好，净收益只有20000元。 请判断，小于应如何进行纳税筹划？ 分散收入避税案例分析 ☆案例链接9-19 ☆ 陈某开了一家小饭馆，由于经营 不善，只得缩小经营规模，空出一间 房准备另行出租。现有两个方案：方 案一是以小饭馆为出租人；方案二为 把这个空房产权归到陈某名下，以陈 某为出租人。假设陈某的饭馆年经营净收益 80000元，房屋出租取得净收益30000元。 请判断，陈某应如何进行纳税筹划？ 5-2.个体工商户纳税筹划基本方法——成本费用环节 ? 将收入转换为费用开支。个体工商户可以把本来应由其收入支付的家庭开支转换成其经营开支。 ? 将资本性支出合法地转化为收益性支出。对于符合税法规定的收益性支出，可以将其作为一次性的成本费用在税前扣除。 ? 自有房产经营，可以采用收取租金的方法扩大经营支出范围。虽然收取租金会增加个人的应纳税所得额，但租金作为一项经营费用可以冲减个人的应纳税所得额，减少个人经营所得的纳税额。同时自己的房产维修费用也可列入经营支出。 ? 使用家庭成员或雇用临时工，扩大工资等费用支出范围。按税法规定，个体工商户工作人员的工资及规定的津贴可以计入产品成本。 6.投资避税策略 投资者主要可以利用基金定投、国债、教育储蓄、保险产品以及银行推出的本外币理财产品等投资品种来避税。 目前股票型基金、债券型基金和货币型基金等开放式基金派发的红利都是免税的。此外，作为“金边债券”的国债，其稳妥安全的投资特点和利息税免税效应，也仍受到部分追求稳定收益的投资者的青睐。除了上述投资品种之外，目前市场上常见银行发行的本外币理财产品也可以避税。 除了上述品种外，投资者还可以利用购买保险来进行合理避税。从目前看，无论是分红险、养老险还是意外险，在获得分红和赔偿的时候，被保险人都不需要缴纳个人所得税。此外，信托公司发行的信托产品、以及教育储蓄等品种，同样可以避税。 正确理财！安全无忧！ 谢谢！ * 我们自己感受: 这20年来的变化，中国人赚钱是越来越厉害；但很少有人擅长理财。 很多人在一起聊天，一定会聊到如何做赚钱；可能很少谈到如何理财。 我们看得到的是很多人富裕起来，但最后并没有累积很多的财富。中国的私营企业平均寿命只有4岁,而身边发起来块,败下也块的人很多. 小思考：个人如何确保有效节税，规避税务风险？  小提