税务会计增值税会计课件讲解.pptVIP

17、收到某公司以前月份拖欠的应收款3510000元（已在所属月份开具增值税专用发票，并确认销项税额申报纳税），并经协商另收延期付款利息30000元，并开具增值税普通发票。 借：银行存款 3 540 000 贷：主营业务收入 25 641.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 4 358.97 应收账款 3 510 000 18、销售货物开具增值税专用发票注明：价款600000元，税额102000元，款项尚未收到。 借：应收账款 702 000 贷：主营业务收入 600 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 102 000 19、以前月份已开具增值税专用发票并收取的产品销售款585000元，因质量原因，经协商折让20%，当月开具红字增值税专用发票注明：价款－100000，税额－17000元，相应款项已退还。 借：主营业务收入 100 000 贷：银行存款 117 000