公司治理及内部审计关系探析.doc

** PAGE 8 ** 新年快乐 公司治理与内部审计的关系探析 【摘要】随着国内外企业风险事件的不断发生，内部控制问题开始受到普遍的重视。公司治理和内部审计都是内部控制制度的重要组成部分，公司治理是保障内部控制的组织结构，内部审计是保障内部控制的管理机制。长期以来，我国内部审计面临的结构性矛盾，就是难以完全融入公司治理体系之中，忽视内部审计在宏观战略管理中的地位与作用，导致公司治理与内部审计关系的割裂，这也是内部审计作用难以得到充分发挥的体制根源。从西方国家的发展历程来看，内部审计作为实现有效内部控制的关键因素，是公司治理的有机组成部分，特别是后安然时代，明确内部审计在公司治理中的地位和作用，有助于推动内部审计的发展，对于进一步完善公司治理结构，规避公司风险实现公司价值最大化具有现实意义。　 【关键词】内部审计；公司治理；审计委员会； 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc257044046 引言 PAGEREF _Toc257044046 \h 3 HYPERLINK \l _Toc257044047 一、内部审计与公司治理相关理论概述 PAGEREF _Toc257044047 \h 3 HYPERLINK \l _Toc257044048 (一) 内部审计概念 PAGEREF _Toc257044048 \h 4 HYPERLINK \l _Toc257044049 （二）公司治理概念 PAGEREF _Toc257044049 \h 6 HYPERLINK \l _Toc257044050 （三）内部审计在公司治理中的定位作用 PAGEREF _Toc257044050 \h 9 HYPERLINK \l _Toc257044051 （四）公司治理模式对内部审计模式的影响 PAGEREF _Toc257044051 \h 10 HYPERLINK \l _Toc257044052 二、我国公司治理中内部审计的现状及原因分析 PAGEREF _Toc257044052 \h 11 HYPERLINK \l _Toc257044053 （一）割裂内部审计与公司治理的关系 PAGEREF _Toc257044053 \h 12 HYPERLINK \l _Toc257044054 （二）我国内部审计职责定位模糊，内部审计人员对内审工作认识不足 PAGEREF _Toc257044054 \h 12 HYPERLINK \l _Toc257044055 （三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量 PAGEREF _Toc257044055 \h 13 HYPERLINK \l _Toc257044056 三、解决对策—完善公司治理结构，改进内部审计 PAGEREF _Toc257044056 \h 14 HYPERLINK \l _Toc257044057 （一）在公司治理的模式下合理设置内部审计组织机构 PAGEREF _Toc257044057 \h 14 HYPERLINK \l _Toc257044058 （二）提高认识，加强对内部审计工作的重视 PAGEREF _Toc257044058 \h 15 HYPERLINK \l _Toc257044059 （三）以提高内部审计独立性为出发点，改善企业内部组织结构，明确内部审计责任 PAGEREF _Toc257044059 \h 16 HYPERLINK \l _Toc257044060 结论 PAGEREF _Toc257044060 \h 16 HYPERLINK \l _Toc257044061 （一）内部审计是公司治理的内在需求 PAGEREF _Toc257044061 \h 17 HYPERLINK \l _Toc257044062 （二）内部审计是公司治理健康有序发展的必要手段 PAGEREF _Toc257044062 \h 17 HYPERLINK \l _Toc257044063 主要参考文献: PAGEREF _Toc257044063 \h 18 引言 随着外部环境的不断变化，强化内部控制、改进风险管理、完善公司治理的要求越发强烈，内部审计的局限性也越发凸显。因此，正确认识并重视内部审计在公司治理中的特殊地位和重要作用, 注重内部控制制度的建设，改进和发展内部审计，以促进内部审计与公司治理的良性互动,已成为现代企业管理中十分重要的问题。 国际内部审计协会（IIA）向美国国会提出：在公司治理方面，必须要在董事会领导下设立审计委员会对内部审计工作进行监督和负责。IIA在2005年国际大会上明确指出公司治理已成为内部审