第一资产内部审计管理作业标准.docx

b b 内部审计管理作业标准 编制人： 王玉亮 日期： 2014.1.20 核准人： 朱 莉 日期： 2014.1.27 审批人： 王晶丽 日期： 2014.1.27 批准人： 张 鹏 日期： 2014.1.27 修 订 记 录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 2014.1.20 修订 重新修订 王玉亮 朱莉 张鹏 1.作业标准原则 为了规范、监督各分子公司、各中心的经营管理，降低公司的经营风险，完善内部控制，帮助实现企业的经营目标，制订本作业标准。 2.作业标准范围 适用于第一资产及下属分公司、子公司。 3.作业标准职责： 序号 四个主体 岗位/部门 职责 3.1 执行主体 审计项目小组成员 依据审计内容及标准执行审计工作，完成审计任务。 3.2 责任主体 审计小组组长 审计对象责任人 审计小组组长：对审计结果负责，并且组织完成审计报告； 审计对象责任人：对审计结果进行整改、处理、跟踪、反馈。 3.3 核算主体 计划财务中心 审计档案保管，台账建立，编号等 3.4 控制主体 董事长 审批审计内容、通知及审计绩效任务书。 4.作业标准指引 4.1 定义 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。 4.2 分类 4.2.1 内部审计分为计划内审计和专项审计。 4.2.2 计划内审计是指编入年度审计绩效任务书内的审计项目和咨询项目。 4.2.3 专项审计是指董事长、财务总监在年度审计绩效任务书之外要求的审计项目和咨询项目。专项审计包括专项审计、咨询服务、舞弊调查、重大事项调查等。 4.2.4 计划内审计和专项审计按审计的内容不同划分为以下几类： 1）财务审计，包括货币资金审计、成本和费用审计、投融资审计、财务报表审计等； 2）运营审计，包括采购付款审计、销售收款审计、资产管理审计、工程审计等； 3）信息系统审计，包括一般安全审计、应用控制审计、信息设备运维审计等； 4）其他审计，如经济责任审计、离任审计、绩效管理审计、舞弊审计、重大事项审计、尽职调查、咨询活动、其他调研、调查事项等。 4.2.5 内部审计的频率。原则上对各项目的财务审计，每年初审2次，复审2次，对各项目、各中心的运营审计，每年初审1次，复审1次，信息系统审计每年初审1次，复审1次，其他审计依据年度和月度审计绩效任务书或相关作业标准要求开展。 4.3 流程 4.3.1 审计绩效任务书 年度审计绩效任务书 .1 每年11月30日前，由审计部负责人制订下一年度审计绩效任务书，每半年修订一次，应在预算年度6月30日前修订完成。 .2 年度审计绩效任务书应根据董事长、财务总监要求和其关注的事项，各项目和各中心负责人关注的事项，对公司经营管理产生重大影响的事项，上年审计项目跟踪及通过舞弊反馈或其他渠道了解到的舞弊事项等进行编制。 月度审计绩效任务书 .1 月度审计绩效任务书是对年度审计绩效任务书的分解，并应加入专项审计项目。 .2 每月28日前，由审计人员编制下月度审计绩效任务书。 .3 除审计项目以外，月度审计绩效任务书应根据每月管理需要填写其他非审计项目工作等。 审计作业标准表单 .1 实施计划内审计项目前应由审计项目负责人在收集相关资料的基础上编制《审计作业标准表单》。表单应列明审计项目名称，审计标准、审计内容、所需资料、审计程序等栏目。 .2 专项审计原则上应由审计项目负责人编制《审计作业标准表单》，如为较紧急的重大事项调查、舞弊调查等，为不影响审计时效性，可不必编制《审计作业标准表单》。 .3 《审计作业标准表单》由审计部门负责人审核。如实施审计业务过程中，涉及审计表单内容调整，应及时通知审计部门负责人再次审核。 .4 审计人员应将审计项目过程中编制的《审计作业标准表单》形成审计作业标准表单集，纳入审计专业手册，以便在以后的审计工作中使用，审计专业手册在每年6月30日前更新一次。 .5 咨询服务项目、审计调研等可由负责人编制专项工作表，不必编制《审计作业标准表单》。 4.3.2 审计通知书 审计人员进场前应编制审计通知书，通知书应写明被审单位名称，审计范围，审计时间，审计人员及联系方式等。在编制审计通知书时，可与被审单位主管领导、被审单位总经理及相关人员沟通审计事项以便合理安排审计时间和进度。 审计通知书应通过APH起件，按流程审批后，通知行政人员在公共平台上发布。通知书的公开发布时间应较进场审计时间至少提前3天。 审计所需资料