财务管理教学财务预算.讲述.ppt

三、现金预算的编制 （一）现金预算编制的工作任务和要求 1．按月份（季度）编制现金收支预算； 2．通过合理安排，保持期末现金余额在合理的范围内波动协调资金筹措及运用。 现金收支差额与期末余额均需要通过协调资金筹措及运用来调整。企业应当在保证各项支出所需资金供应的前提下，注意保持期末现金余额在合理的上下限度内波动。因为现金属于非盈利性资产，储备过多会造成浪费，储备过少又会影响使用，所以现金余额既不是越大越好，也不是越少越好，它有一个合理的量。 子情境二 现金预算的编制 三、现金预算的编制 当现金收支差额为正值（现金结余），在偿还了利息和借款本金之后仍超过现金余额上限时，就应拿出一部分用于有价证券投资；但一旦发现还本付息之后的收支差额低于现金余额下限，就应抛出一部分有价证券来弥补现金短缺；如果现金收支差额为负值（现金短缺），可采取暂缓还本付息、抛售有价证券或向银行借款等措施，弥补现金缺口。 子情境二 现金预算的编制 三、现金预算的编制 (二) 现金预算的编制依据和资料： 现金预算需要根据经营现金收入预算表、直接材料采购现金支出预算表、应交税金及附加预算表、直接人工现金支出预算表、制造费用现金支出预算表、销售费用现金支出预算表、管理费用现金支出预算表和资金筹集及运用等相关数据资料来进行编制。 子情境二 现金预算的编制 三、现金预算的编制 （三）现金预