麦科特欺诈上市案例例子分析解析资料.ppt

麦科特欺诈上市案例 引言 麦案的影响由此可见一斑！！！ “一条空前完整的证券市场造假流水线” “麦科特案件提供了一个完整的图景，记录了上市当中每个环节、每个部门扮演的角色，银广夏、郑百文等其他案例均没有如此全面地展现企业上市一条龙的过程。” 公安部网站上将麦科特欺诈上市称为“2001年十大经济犯罪案件”之一 公司简介 案例始末 伦理与职业道德分析 结语 4 1 2 3 主要内容 麦科特光电股份有限公司（以下简称麦光电）成立于1999年， 公司于2000年8月7日，公司股票在深交所挂牌上市。 地处广东惠州，其控股公司麦科特集团在当地非常显眼。各种麦科特标志遍布惠州市大街小巷。 公司主营光学仪器、机电设备，兼营摄影器材、文教器材、汽车及摩托车零配件等。 公司简介 案情始末 上市的冲动 “三师一商会” 上市包装 上市 证监会披露 上市的冲动 1998年12月23日，以收购甘肃光学仪器厂——国内最大的光学仪器厂之一为基础的上市方案获得了认可，麦科特集团获得广东省上市公司指标。 按照《公司法》及中国证监会公司改制上市的有关规定，非公司制企业改制为股份制公司上市，需要达到发起人至少为五家，连续三年盈利，资产要以历史成本计算的要求。 “三师一商会” 描绘出行动主 线: 即虚构股东; 虚增资产（主 要是固定资产） 虚增利润 构造出一个发 起人为五个， 净资产为1.1亿 元，连续三年 盈利的上市主 体； 达到顺利上市 并募集到四至 五个亿资金 麦科特集团公 司相关人员 南方证券有限 公司 广东明大律师 事务所 深圳华鹏会计 师事务所 广东大正联合 资产评估公司 在公司上市之 前召开的中介 协调会。 其目的是解决 公司“包装”上 市的实质性和 程序性问题。 如：出资人、 财务审计、法 律程序等 定义 与会者 会议目标 会议成果 如何虚构股东、虚增巨额利润、欺诈上市？？？ 上市包装 魔法：凭空捏造股东，倒签时间虚构股权转让，改制为麦光电股份。 主要魔术师：明大律师事务所律师 具体操作： ----四变三： “凭空捏造” 惠州市广厦制冷空调设备工程公司于93年持有麦科特集团机电开发总公司45.19%股权 ----三变五：虚构惠州市广厦制冷空调设备工程总公司于95年将持有的45.19%的股权转让给其他三家公司的证明文件。这样，麦科特集团光学工业总公司的股东由原来的三家变为五家，亦拥有足够长的改制历史，具有了上市的起始资格。 五家发起人：麦科特集团（51%），惠州益发光学机电有限公司（27.29%），惠州市科技投资有限公司（16%），麦科特集团制冷公司（1.9%）和香港新标志有限公司（3.81%）。 虚构股东 —四变三变五的魔法 B C D E 麦科特财务造假手段 伪造进口设备 海关印章 伪造材料、产品购销合同 虚开进 出口发票 倒制、隐蔽 销毁会计凭证 A 造就实实在在的“空壳公司”： 麦科特光电股份有限公司虚增1.18亿元资产，正好等于其上市时 所称其拥有的净资产数量。 伪造融资租 赁合同 麦科特（惠州）光学机电有限公司在1993年11月8日至1998年12月18日期间将已进口的机器设备由原进口报关价格13,450,120港元提高到108,086,735.69港元，价格虚增94,636,615.69港元，由惠州市海关出具了内容虚假的《中华人民共和国海关对外商投资企业减免税进口货物解除监管证明》，从而确定上述进口机器设备产权归属麦科特（惠州）光学机电有限公司所有。  伪造进口设备及海关印章 为了虚69元港币的进口机器设备价格和界定其产权归属麦科特（惠州）光学机电有限公司，用倒签时间方式分别以照相器材（中国）有限公司和麦科特（惠州）光学机电有限公司的名义签订了1994年6月18日和1998年7月5日虚假的《融资租赁合同》和《协议书》，制作虚假的《进口设备统计表》、《进口设备清单》和一份金额为108086735.69港币的虚假进口设备发票；为了配合掩盖虚增麦科特（惠州）光学机电有限公司巨额利润和该公司是来料加工企业的性质，以麦科特（惠州）光学机电有限公司和照相器材（中国）有限公司的名义分别签订了五套虚假的《购货合同》，由照相器材（中国）有限公司提供47份虚假的材料进货发票和六套虚假的《销货合同》，实际上，同期内照相器材（中国）有限公司实际只支付过麦科特（惠州）光学机电有限公司加工费。  伪造租赁合同、购销合同及虚假进出口发票 采用倒制会计凭证等办法编造麦科特（惠州）光学机电有限公司虚假的销售收入和销售成本的会计凭证、会计账簿记录和会计报表，使麦科特（惠州）光学机电有限公司从1996年到1998年底的会计报表累计虚增净利润84，