2133-企业纳税实务综合习题2及答案.doc

精品讲座下载网： .海量管理讲座下载 精品讲座下载网: .海量管理资源下载,40000多讲培训视频，最新最全！联系QQ：815250251 第一大题 ：单项选择题（共20题，每题1分，共20分，每题只有一个正确答案） 1、自2009年1月1日起下列有关政策的陈述中，正确的是（ ）。 A.金属矿采选产品的增值税税率由原来的17%的税率恢复到13% ??B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税 ??C.油气田企业向外省其他油气田企业提供生产性劳务，应当在其机构所在地税务机关办理税务登记 ??D.纳税人自用的小轿车，其进项税额可以从销项税额中抵扣 ?? 答案：B 解析：自2009年1月1日起，部分金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率由原来的13%低税率恢复到17%。油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记。纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 2、某大型商场为一般纳税人，主要批发零售各种商品，2010年4月份取得销售商品取得不含税收入90万元。当月采购商品，取得的增值税专用发票上注明价款为20万元，因此发生运费3万元，取得承运企业开具的符合规定的运费发票。则该大型商场当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.8.87 ??B.11.69 ??C.9.66 ??D.11.56 ?? 答案：B 3、区分不同税种的主要标志是（ ）。 A.税目 ??B.征税对象 ??C.纳税地点 ??D.纳税义务人 ?? 答案：B 4、某公司2010年8月进口100箱化妆品，关税完税价格共计80万元人民币，进口化妆品关税税率为20％。该公司进口化妆品应纳消费税( )万元。 A.54.84 ??B.41.13??C.62.33 ??D.125.59 ?? 答案：B 5、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从应纳消费税额中扣除的是（ ）。 A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 ??B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 ??C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 ??D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 ?? 答案：D 解析：选项A，用于生产汽车轮胎才能扣除；选项B，已经停止扣除；选项C，溶剂油用于连续生产不得抵扣。 6、根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是（　）。 A.支付给广告发布者的广告发布费 ??B.支付给广告设计者的广告制作费 ??C.支付给广告印刷者的广告印刷费 ??D.广告公司发生的人员工资等费用 ?? 答案：A 解析：广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。 7、某旅行社组织50人的旅游团赴厦门旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（ ）元。 A.5000 ??B.2500 ??C.1500 ??D.1300 ?? 答案：D 解析：旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额：（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300元。 8、某县一小规模纳税人，2010年2月取得零售收入6200元，应缴纳的增值税是（ ）元。 A.0 ??B.123.42 ??C.180.58??D.110.53?? 答案：C 9、下列内容应当计入关税完税价格的是（ ）。 A.进口关税及其他国内税收 ??B.货物运抵境内输入地点之前的运输费用 ??C.由买方负担的购货佣金 ??D.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用 ?? 答案：B 10、某房地产开发公司转让一栋写字楼取得收入6000万元。已知该公司为取得土地使用权支付1000万元，发生房地产开发成本800万元，允许扣除的开发费用200万元，与转让房地产有关的税金为60万元。则该公司应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.1010.28 ??B.1320.29 ??C.1427.0??D.1619.18 ?? 答案：C 解析：房地产开发企业可附加扣除20%。增值额＝6000-1000-800-200-60-（1000+800）×20%＝3580（万元）。增值率＝3580/2330＝150%，适用50%的税率。应纳土地增值税＝3580×50%-2420×15%＝1427（万元）。 11、某企业拥有的房产账面原值共500万元，其中400万元房产用于生产经营，100万元的房产出租，年租金收入100万元。扣