税法 第一章 税法概论（广东外语外贸大学）.pdf

税法 任课教师 李建英 本课程的教学总目的 使同学们比较广泛、系统地了解中 国现行税法的立法精神、基本理论、基本 知识，初步掌握我国各税种的基本计算方 法及相互辩证关系，培养和提高正确分析、 解决纳税中遇到的各种问题的能力。 本课程的主要教学内容 第一章税法概论 第二章增值税 第三章消费税 第四章营业税 第五章关税 第六章资源税 第七章印花税 第八章企业所得税 第九章个人所得税 学习过程中的基本要求： 1．提前预习相关课程内容 2、要求学生课前要完成指定的作业和练习。 3．不要迟到、旷课，考试成绩与考勤与学习纪 律挂钩。 教学纽带 教师课件、作业、练习通过班级公共邮箱 提供给同学们。 课程考核与成绩确定 1．个人作业10％ 2、课堂表现、考勤：20 ％ 3．期末考试：70 ％ 学时安排及主要参考书目 本课程计划课时54课时，授课时数 51课时，总复习3课时 《税法》2009年中注协指定用书 《税法》2009年中注协辅导用 书—轻松过关1 《中国税务报》 《中国税务》 《国际税收》人大最新版等 第一章 税法概论 税法概述 税法的构成要素 税收的分类 第一章 重点内容 税法概述：税法概念、税收特征 税法的构成要素：纳税人、负税人、课税对 象、税源、税目、税率、起征点、免征额 税收的分类：直接税、间接税、税负转嫁 第一节 税法概述  税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在 征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。  税收是国家为了行使其职能，凭借政治权力，依 据一定的法律标准，强制、无偿地取得财政收入的 一种方式。具有强制性、无偿性、固定性特征。 税法的作用 税法的作用是指税法实施所产生的社会影 响，包括规范作用和经济作用两方面 税法的规范作用  指引作用  评价作用  预测作用  强制作用  教育作用 税法的经济作用 是国家取得财政收入的重要保证 是正确处理税收分配关系的法律依据 是国家调控宏观经济的重要手段 是监督管理的有力武器 是维护国家权益的重要手段 税法的分类 按税法内容分类可以分为税收实体法和税收 程序法。  税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、 义务的法律规范的总称。如《中华人民共和国企业 所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》  税收程序法是规定国家征税权行使程序和纳税人纳 税义务履行程序的法律规范的总称。如《税收征收 管理法（修订案）》 税法的分类 按税法效力分类可以将税法分为税收法律、 法规、规章。  税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力 机关，依照法律程序制定的规范性税收文件。 《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人 民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国 税收征收管理法（修订案）》三部 税法的分类 税收法规是指国家最高行政机关、地方立法 机关根据其职权或国家最高权力机关的授 权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程 序制定的规范性税收文件。 如《中华人民共和国增值税暂行条例》、 《中华人民共和国营业税暂行条例》等 税法的分类 税收规章是指国家税收管理职能部门、 地方政府根据其职权和国家最高行政机 关的授权，依据有关法律、法规制定的 规范性税收文件。如《税务行政复议规 则》、《税务代理试行办法》等。 税法的分类 按税收管辖权分类可以分为国内税法与国际税法。  国内税法是指一国在其税收管辖权范围内调整税 收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的