商业银行存款业务核算.pptVIP

第二章;学习目标;第二章 存款业务的核算 第一节 存款业务概述 一、存款业务的意义和种类;二、银行结算帐户的开立与管理 （一）银行结算帐户的种类 １、基本存款帐户 ２、一般存款帐户 ３、专用存款帐户 ４、临时存款帐户;第二节 单位存款业务的核算 一、常用科目 “吸收存款” （负债类） “利息支出” （损益类） “应付利息” （负债类） “应交税费” （负债类）; 一、单位活期存款的核算 （一）支票户 １、存入现金;（二）核算;例题 【例１】工商银行静安支行收到华声商厦解交的现金92600元，清点无误，根据解款单第二联，作如下会计分录：;【例2】城南商厦从基本存款账户提取现金20000元。;（二）关于转帐的处理;借：吸收存款—单位活期存款－长城工厂 15000 贷：吸收存款—单位活期存款－光明商厦 15000;（三）对帐、账户变更及销户;三.单位定期存款的处理;（二）支取存款 1.全额到期支取;2.全额提前支取 以支取日挂牌公布的活期存款利率计算利息。;【例5】工商银行南方支行收到无线电厂送交开户的存款凭条，定期，存期一年，金额100000元，并收到其交存的现金100000元。分别审查无误后，现金入库，作以下会计分录为：;会计分录：