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现金流量表培训 会计管理部·政策管理组 2008年12月18日 有关说明 ☆现金流量表的数据收集主要依靠凭证记录时原因代码输入。所以，原因代码一定要输入正确。 ☆如果由于原因代码输入错误的凭证，本月中请冲销，如跨期处理，请记录下凭证号，在月度结帐时，提交财务报告组。 ☆原因代码表： ☆现金流量表模版： 销售商品、提供劳务收到的现金 〓原因代码：111 涉及业务或科目： 收到销售的货款、退货的货款返还、应收账款、应收票据、主营业务收入、其他业务收入、代购代销业务收到的款项 SAP收货款的冲销凭证 收到的税费返还 〓原因代码：112 涉及业务或科目： 先征后返的增值税、营业税、消费税、所得税及其他税费。 财政部门或街道等由于纳税而给的奖励、返款。 营业外收入 收到的其他与经营活动有关的现金 〓原因代码：119 涉及业务或科目： 营业外收入、其他业务收入、其他应收款、其他应付款、金额不大的捐赠收入 购买商品、接受劳务支付的现金 〓原因代码：121 涉及业务或科目： 应付账款、应付票据、主营业务成本、其他业务支出、存货、采购退回的款项、代购代销支付的款项。 支付给职工以及为职工支付的现金 〓原因代码：122 涉及业务或科目： 反映为职工支付的公司、奖金、各种津贴补贴等。 应付职工薪酬、费用中的“养老金”、“医疗金”、“失业金”、“住房公积金”、“工伤保险”、“残疾人就业保障金”、“生育保险”、“综合保险”等人力费用，包括外包人员的各项支出。 为员工代扣代缴的个调税。生产成本及制造费用里的“劳动保护费”等。 支付的各项税费 〓原因代码：123（增值税）、124（营业税）、125（所得税）、126（其他税费） 涉及业务或科目： 应交税费、费用里的“印花税”、“房产税”等科目 支付的其他与经营活动有关的现金 〓原因代码：129 涉及业务或科目： 剔除上述已入的科目后，营业外支出（不含固定资产处置损失）、管理费用、销售费用、成本及制造费用、其他应收款、其他应付款、“财务费用-手续费”。 支付的店铺、房产的装修费如形成资产的，不反映在这里。捐赠支出金额不大，显示在这里。 收回投资所收到的现金 〓原因代码：211 涉及业务或科目： 公司出售、转让或到期收回权益工具、债务工具 长期股权投资、持有至到期投资、交易性金融资产 取得投资收益所收到的现金 〓原因代码：212 涉及业务或科目： 反映对其他公司的权益工具、债务工具分回的现金股利和利息。 应收股利、应收利息、投资收益 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额 〓原因代码：213 涉及业务或科目： 公司出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所得款项（包括因资产毁损而收到的保险赔款），减去处置费用。 固定资产清理 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 〓原因代码：214 涉及业务或科目： 处置所得的现金减去处置费用、以及子公司和营业单位持有的现金后的净额。 收到的其他与投资活动有关的现金 〓原因代码：219 涉及业务或科目： 财务费用-利息收入 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 〓原因代码：221 涉及业务或科目： 在建工程、无形资产、固定资产、其他长期资产 用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。 通过往来科目预付或暂挂帐的购置支出，实际支付时 投资所支付的现金 〓原因代码：222 涉及业务或科目： 长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资等权益工具、债务工具所付款项，包括佣金、手续费等。 取得自公司及其他营业单位支付的现金净额 〓原因代码：223 涉及业务或科目： 购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及营业单位持有的现金后的净额。 支付的其他与投资活动有关的现金 〓原因代码：229 涉及业务或科目： 除上述各项以外，支付的其他与投资活动有关的现金。 吸收投资所收到的现金 〓原因代码：311 涉及业务或科目： 实收资本、应付债券 反映以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到款项，减去佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后 取得借款所收到的现金 〓原因代码：312 涉及业务或科目： 长期借款、短期借款 附有追索权的应收票据贴现获得的银行短期借款也反映在此。承兑时，还款额记入“偿还债务所支付现金”，相同金额记入“销售商品、提供劳务收到现金”。 收到的其他与筹资活动有关的现金 〓原因