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. .. 企业内部控制流程——关联交易 21．1 关联方界定及其控制 21．1．1 关联方名录编审流程 1．关联方名录编审流程与风险控制图 关联方名录编审流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务人员 企业关联方 如果关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整如果交易对象的背景情况未能完全调查核实清楚，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失+++ 如果关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整 如果交易对象的背景情况未能完全调查核实清楚，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失 审阅审批 审阅 审批 审核审核 审核 审核 更新《关联方名录》编制《关联方名录》结束《关联方名录》存档2每季度收集新增关联方《关联方名录》存档开始分析资料收集资料 更新《关联方名录》 编制《关联方名录》 结束 《关联方名录》存档 2 每季度收集新增关联方 《关联方名录》存档 开始 分析资料 收集资料 1提交《年度关联方声明书》 1 提交《年度关联方声明书》 D1 D2 2．关联方名录编审流程控制表 关联方名录编审流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1．企业应当在每个会计年度末，要求重要股东、债权人、客户以及董事、监事、高级管理人员和关键岗位管理人员提交《年度关联方声明书》，声明与企业的关联方关系及其交易行为