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第三章 营业税改征增值税（单元测试） 一、单项选择题 1.根据营业税改征增值税纳税人的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人 B.单位以挂靠方式经营的，挂靠人以自己的名义对外经营并自行承担相关法律责任的，以该挂靠人为纳税人 C.某单位向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，一律视同提供应税服务，应按规定缴纳增值税 D.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，不属于在境内提供应税服务 2.某企业从事代理报关业务，在“营改增”试点实施前申报的年营业额为300万元（已扣减支付给海关的税金、签证费等其他相关费用共计205万元），被税务机关查补营业额5万元，则该企业试点实施前的应税服务年销售额为（ ）万元。 A.296.12 B.495.15 C.505 D.510 3.根据营业税改征增值税应税服务的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A.港口码头服务属于物流辅助服务 B.航空运输的湿租业务属于有形动产租赁服务 C.商标和著作权转让服务属于文化创意服务 D.工程勘察勘探服务属于研发和技术服务 4.根据营业税改征增值税的有关规定，航空运输的干租业务适用的增值税税率的是（ ）。 A.17% B.13% C.11% D.6% 5.某生产企业（增值税一般纳税人）2013年12月销售自产货物取得含税销售额374.4万元，向境内某企业转让商标权取得含税金额212万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元；支付该批材料的运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费5万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.77.85 B.67.65 C.55.85 D.55.65 6.根据营业税改征增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A.境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税 B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，应按月向主管退税的税务机关申报办理增值税免抵退税或免税手续。 C.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税规定 D.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法 7.根据营业税改征增值税试点过渡性优惠政策的规定，持《就业失业登记证》人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年（ ）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。 A.8000元 B.6000元 C.5000元 D.3000元 8.根据营业税改征增值税的有关规定，下列表述中，不正确的是（ ）。 A.营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收 B.纳税人采取预收款方式提供应税服务的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 C.航空公司总机构的增值税纳税期限为一个季度 D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 9.某运输企业（增值税小规模纳税人）2014年2月向某生产企业提供货物运输服务，取得含税收入52.5万元，当月该企业还无偿为其关联单位提供运输服务，已知同类运输服务的含税价格为2万元。则该运输企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.1.5 B.1.59 C.2.97 D.3.08 10.某生产企业系增值税一般纳税人，2013年7月留抵增值税税额32万元，2013年8月1日有形动产租赁服务纳入“营改增”试点。2013年8月该企业销售自产货物，取得不含税销售额200万元；购入生产用原材料，取得销售方开具的增值税专用发票上注明价款150万元；当月将闲置的生产设备出租，取得租金收入10万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0 B.0.6 C.1.1 D.1.7 二、多项选择题 1.下列关于营业税改征增值税改革试点的表述中，正确的有（ ）。 A.从2012年1月1日开始在北京市实行营业税改征增值税试点 B.将营业税改征增值税，有利于完善税制，消除重复征税 C.自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点 D.在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和7%两档低税率 E.试点期间原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区 2.根据营业税改征增值税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.境外的单位或者个人在中国境内提供应税服务，在境内未设有经营机构且在境内没有代理人的，不需要在中国境内缴纳增值税