中级财务会计形成考核册S.docxVIP

——D ——D 存货 1200 （10800-9600） 习题三 1、 试简要说明财务会计的基本特征。 答：（1）以企业外部的报表使用者作为直接的服务对象。 （2）有一套约定俗成的会计程序和方法。 （3）有一套系统的规范体系。 2、 试简要说明企业货币资金内部控制的主要内容。 (1) 购入时 借：长期股权投资一A公司 9500000 贷：银行存款 9500000 (2) 2000年分配现金股利 借：应收股利 600000 贷；投资收益 600000 借：银行存款 600000 贷：应收股利 600000 (3) 2001年A公司发生亏损， 甲企业不反映 作业1习题一 一、 目的：练习坏账准备的核算 二、 资料 M公司对应收账款采用账龄分析法估计坏账损失。2001年初“坏账准备” 账户有贷方余额3500元；当年3月确认坏账损失1500元；2001年12月 31日应收账款账龄及估计损失率如下表： 金额：元 应收账款账龄 应收账款余额 估计损失％ 估计损失金额 未到期 120 000 0.5 120000*0.5%= 600 过期1个月 80 000 1 80000*1%= 800 过期2个月 60 000 2 60000*2%=1200 过期3个月 40 000 3 40000*3%= 200 过期3月以上 20 000 5 20000*5%=1000 合计 320 000 4800 2002年7月4日，收回以前已作为坏账注销的应收账款4000元。 三、要求 1、 计算2001年末应收账款估计的坏账损失金额，并填入上表中。 2、 编制2001、2002年度相关业务的会计分录。 答：2001年3月确认损失 借:坏账准备 1500 贷：应收账款 1500 2001年12月31日 应计提坏账准备= 4800元 实际计提坏账准备=4800- （3500- 1500） =2800元 借:管理费用 2800 贷：坏账准备 2800 2002年7月4日 借：应收账款 4000 贷:坏账准备 4000 借：银行存款 4000 贷：应收账款4000 习题二 一、 目的：练习存货的期末计价 二、 资料 K公司有A、B、C、D四种存货，分属甲、乙两类；期末采用“成本与可变 现净值孰低法”计价，2002年末各种存货的成本与可变现净值等资料如下: 金额：元 项目 结存数量 单位成本 单位可变现净值 「甲类卜存货 150 140 150 B存货 90 170 140 「乙 匕存货 180 110 120 类D存货 60 180 160 三、要求 1、分别采用单项比较法、分类比较法和总额比较法，计算确定K公司本期 末存货的期末价值，并将结果填入下表。 项目 成本 可变现净 值 单项比较法 分类比较法 总额比较法 「甲卞存货 21000 22500 21000 类『存货 15300 12600 12600 肓计 36300 35100 35100 「乙卞存货 19800 21600 19800 类『存货 10800 9600 9600 合计 30600 31200 30600 合 计 66900 66300 63000 65700 66300 2、根据单项比较法的结果，采用备抵法编制有关的会计分录。 答：2、借：管理费用3900 贷:存货跌价准备 ——B存货2700 （15300-12600）  答：（D货币资金的授权批准控制；（2）职务分离控制 （3）凭证稽核控制；（4）货币资金定期盘点与核对控制 第二次作业：习题一 一、 目的：练习长期股权投资的会计核算 二、 资料 甲公司2000年7月1日以银行存款950万元购入A公司60%的股权。2000 年1月1日，A公司的所有者权益总额为1200万元；2000年度实现净利润 600万元（其中1?6月份实现净利润300万元），年末提取盈余公积100 万元，以银行存款分配现金股利100万元。2001年A公司发生亏损120万 元；2002年则实现净利润500万元，其中提取盈余公积60万元、以银行 存款分配现金股利160万元。2003年4月2日，甲公司以1250万元转让 其持有的A公司60%的股份。 三、 要求 1、采用权益法编制甲公司对该项股权投资的全部会计分录（股权投资 差额按5年摊销） 答：1、权益法核算 （1） 购入 A 公司 60%股权 （1200+300） X60% =900 （万元） 借：长期股权投资一一股票投资（投资成本）9000000 ——股票投资差 额 500000 贷:银行存款 9500000 （2） 2000年确认投资收益 借：长期股权投资一一股票投资（损益调整）3600000 贷：投资收益 股票投资收益 3550000 长期股权投资 股票投资差 额 50000 借：长期股权投资 股票投资（损益