企业涉税风险控制制度设计 第十二讲.docx

企业涉税风险控制制度设计 第十二讲 税务风险管理制度设计 风险为个人日常生活或企业生命历程中经常需要经历的状态。是对主观上不确定性的客观衡量，是某一事件在一段特定期间之后，实际结果与原预期结果产生的 偏差情况。 1．必须具有未来性； 2．必须具有不确定性； 必须具有财务损失可能性。 总则 第一条? 为了加强公司的税务风险管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《中华人民共和国 增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指 引》、《大企业税务风险管理指引（试行）》、《中国石油福建销售公司内部控制管理手册分册》等内部风险控制文件为依据。 第三条 税务风险管理由公司董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监 管的有效互动。 第二章 税务管理机构设置及其职责 第四条 公司税务管理机构设置 公司内部设立税务工作领导小组，领导小组由财务部、综合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部等部门抽调人员组成。 组长：***（总经理） 副组长：***（财务部经理） 组员：合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部经理及财务部税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗。 第五条 税务管理机构主要履行以下职责： （一）贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监 督与落实； （二）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施； （三）指导和监督有关各部门、各所属加油站开展税务风险管理工作； （四）负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题； （五）参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产 经营活动，提供税务专业支持与建议； （六）负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务归类汇总后，提交公司领导和所属加油站，必 要时组织相关部门和加油站进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议； （七）合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理效益； （八）对相关部门和加油站开展的纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备、填报和保管进行监督与审查； （九）其他税务风险管理职责。 第六条 公司财务管理部门设立税务管理的不相容岗位，财务部经理、税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗相互分离、制约和监督。 第七条税务管理的不相容职责包括： （一）负责税务资料的准备与填报； （二）纳税申报表的计算填报； （三）税款缴纳划拨凭证的填报； （四）发票的购买、保管； （五）财务印章保管； （六）准备和保存有关涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件的相关规定向税务机关进行报备； （七）其他应分离的税务管理职责。 第八条 任何税务事项的申报、计缴、报备必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序。 第九条公司涉税业务人员应具备必要的专业资质、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法。公司定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德 水平。 第三章 ?税务风险识别和评估 第十条 公司应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中 的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。公司结合自身税务风险管 理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素： （一）董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度； （二）涉税人员的职业操守和专业胜任能力；具体包括：纳税申报表的计算填报；税款缴纳划拨凭证的填报；发票的购买、保管；财务印章保管；准备和保存有 关涉税业务资料，并按税收法律、法规、文件的相关规定向税务机关进行报备； （三）组织机构、经营方式和业务流程； 公司设立股东会、董事会、监事，由总经理负责日常经营管理活动；公司本