第六章保管银行业务.ppt

2013年全新版 * 第六章 保管銀行業務(一) 我國保管銀行業務概況 關於我國保管銀行業務之發展，須先簡介開放僑外資投資我國有價證券之三階段演進及成效。 1.僑外資間接投資有價證券。 首先於國內成立證券投資信託公司，並由其赴國外發行受益憑證以募集證券投資信託基金投資國內有價證券。 2.外國專業投資機構直接投資有價證券。 開放外國專業投資機構 (Qualified Foreign Institutional Investor簡稱QFII) 經證券主管機關之許可，得直接投資國內證券，此即行之有年之QFII制度。 第貳篇　信託實務 * 第六章 保管銀行業務(二) 3.全面開放僑外資直接投資有價證券。 全面開放外國一般法人及自然人直接投資證券。 我國於民國九十二年取消外國專業投資機構 (QFII) 制度並移除對外資之各項限制，所有外國投資人於台灣證券交易所完成登記後，即可據以向證券商辦理開戶進行投資，毋須取得金管會之核准，且「一次登記，永久有效」，除投資額度不受限制外，亦無資金匯出入期限之規定，使外國投資人與本國投資人享受相同的對待，進而提升台灣在國際證券市場的地位。 第貳篇　信託實務 * 第六章 保管銀行業務(三) 證券投資信託基金保管銀行業務 「證券投資信託及顧問法」關於基金管理者與基金保管者間係立於信託關係之法制架構設計，並考量國際制度之整合性，明定證券投資信託契約係由證券投資信託事業為委託人，基金保管機構為受託人，投資人為受益人之信託契約。「基金保管機構」係指本於信託關係，擔任證券投資信託契約受託人，依證券投資信託事業之運用指示從事保管、處分、收付證券投資信託基金，並依本法及證券投資信託契約辦理相關基金保管業務之信託公司或兼營信託業務之銀行。 第貳篇　信託實務 * 第六章 保管銀行業務(四) 帳戶之開設。 銷售款項之調撥。 資產之保管。 買賣之交割。 收益之領取及分配。 受益憑證之簽署。 受益憑證買回價款與費用之支付。 第貳篇　信託實務 證券投資信託基金保管機構作業 帳務處理與報表之提供。 年度財務報表之簽署。 受益人大會之召開。 基金終止、清算及合併事宜之辦理。 監督投信公司及求償。 * 第六章 保管銀行業務(五) 華僑及外國人投資國內有價證券之保管業務 由於目前提供保管機構服務之外商及本國銀行，均可經營代理業務，故擔任僑外資之保管機構者，亦幾乎均擔任僑外資之國內代理人，須同時辦理代理人或代表人事項。 1.代理投資之登記。 6.資料之申報。 2.帳戶之開設。 7.公司重大資訊之通知。 3.證券商之開戶。 8.稅負之處理。 4.結匯之申請。 9.股東會之出席。 5.交易之確認。 10.帳務處理與報表之提供。 第貳篇　信託實務 * 第六章 保管銀行業務(六) 全權委託投資保管銀行業務 全權委託投資之意義 所謂全權委託投資係證券投資信託事業或證券投資顧 問事業對客戶委任交付或信託移轉之委託投資資產， 就有價證券、證券相關商品或其他經主管機關核准項 目之投資或交易為價值分析、投資判斷，並基於該投 資判斷，為客戶執行投資或交易之業務。 全權委託投資有價證券之保管銀行作業 帳戶之開設 資產之保管 第貳篇　信託實務 * 第六章 保管銀行業務(七) 買賣之交割 越權交易之處理 全權委託保管機構就交割指示函所示內容認有逾越法令或契約所定限制範圍情事者 (以下簡稱越權交易 )，應即於成交日次一營業日上午十一時前，依委任或信託契約之約定，就越權部分出具越權交易通知書，載明越權之事由及詳細內容，分別通知委任人 (客戶)、受任人、證券商或其他交易對象及投信投顧公會。 帳務之處理 收益之領取 股權之行使 通知之義務 第貳篇　信託實務 * 第七章 信託資金集合管理運用帳戶(一) 信託資金集合管理之概念 信託業法第二十八條規定，委託人得依契約之約定，委託信託業將其所信託之資金與其他委託人之信託資金集合管理及運用。 信託資金之集合管理運用，受託人收受之原始信託財產為信託資金。信託資金即為金錢，因此信託資金之集合管理運用，自然歸屬為金錢信託項下之一種運用方式。 第貳篇　信託實務 * 第七章 信託資金集合管理運用帳戶(二) 信託資金集合管理運用之架構 信託資金集合管理運用乃基於信託資金集腋成裘之特性及為謀取委託人之最大利益原則，經由委託人契約約定之方式，同意信託業得應多數委託人之要求，將其信託資金與其他委託人之信託資金集合管理運用，不僅可以小額資金參與投資，依受益權比例分享信託利益，並得以節省管理運用成本。信託資金集合管理運用架構如下： 第貳篇　信託實務 * 第七章 信託資金集合管理運用帳戶(三) 第貳篇　信託實務 註：1. 委託人與受