《房地产开发企“营改增”相关政策解读及新常态下的涉税风险控制》.pptVIP

二、小规模纳税人计税方法 《实施办法》第十九条 小规模纳税人提供应税劳务、应税服务适用简易计税方法计税。征收率为3%，不得抵扣进行税额。 三、境外单位或个人在境内提供应税服务的计税方法 《实施办法》第二十条 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额： 应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率 （4）扣缴时间 《实施办法》第四十一条、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 （5）汇率：交易当天或月初1日汇率中间价。 （6）纳税地点 《实施办法》第四十二条、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。从税务机关取得解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证（以下称《税收缴款凭证》）。 应当代扣增值税＝（6.5202×1 000 000）/(1＋6 ％ )×6％ ＝369 067.92(元) —— 接受境外设计劳务如何缴纳企业所得税? （一）如果非居民企业未派员来中国境内提供设计服务，该项技术服务属境外提供劳务，对非居民企业取得来源于境内的所得，根据企业所得税法第三条（三）征收企业所得税； 《