初级经济法-初级会计实务-第11讲_经典大题.pdfVIP

2019 年初级《经济法基础》—零基 础指引班 专题二 增值税法律制度（2019 预习版） 经典大题 大题 1 ·不定项选择题 （2018 ）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车 辆停放服务。2018 10 月有关经营情况如下： （1）提供住宿服务，取得含增值税销售额 954000 元。 （2）提供会议服务，取得含增值税销售额 358704 元。 （3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额 68000 元。 （4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本 11000 元，该批低值易耗品的 进项税额已申报抵扣。 已知:生活服务、现代服务增值税税率为 6%，丢失的低值易耗品增值税税率为 16%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲酒店下列经营业务中，应按照 “销售服务——现代服务”税目计缴增值税的是 （ ）。 A.餐饮服务 B.住宿服务 C.会议服务 D.车辆停放服务 【答案】CD 【解析】选项 AB：属于“销售服务--生活服务”。 2.计算甲酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.68000-11000 ×16%=66240 （元） B.68000×40%-11000×16%=25440 （元） C.68000×60%-11000×16%=39040 （元） D.68000-11000×（1+16%）×16%=65958.4 （元） 【答案】C 【解析】（1）纳税人 2016 5 月 1 日后取得并在会计上按照固定资产核算的不动产， 其进项税额应自取得之日起分两年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣 比例为40%；在本题中，甲酒店购进房产本年度可以抵扣的进项税额=68000×60%。（2）因 管理不善丢失低值易耗品属于非正常损失，其已经申报抵扣的进项税额 （11000×16%）应当 作进项税额转出处理。 3.计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.954000 ×6%+358704÷（1+6%）×6%=77544 （元） B. （954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304 （元） C.954000÷（1+6%）×6%+358704×6%=75522.24 （元） D. （954000+358704）×6%=78762.24 （元） 【答案】B 【解析】“954000 元”和“358704 元”均为含增值税销售额，均应作价税分离。 4.计算甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 A.74304-39040=35264 （元） B.77544-65958.4=11585.6 （元） C.75522.24-66240=9282.24 （元） D.78762.24-25440=53322.24 （元） 【答案】A 【解析】应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额。 大题 2 ·不定项选择题 （2018 年）甲商业银行W 分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、 基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017 年第三季度有关经营情况如下： （1）取得含增值税贷款利息收入 6360 万元，支付存款利息 1590 万元；取得含增值税转 贷利息收入 530 万元，支付转贷利息 477 万元。 （2）本季度销售一批债券，卖出价 805.6 万元，该批债券买入价 795 万元，除此之外无 其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额 9.9 万元；对该房屋进行装修，支 付装修费取得增值税专用发票注明税额 11 万元。 已知，金融服务增值税税率为 6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。