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大宗商品内控管理流程探讨 【摘要】近年来，随着我国期货市场的进一步完善，大宗商品贸易 交易规模越趋扩大。在当前复杂多变的宏观经济中，为了提高大宗贸易经 营管理水平、提升风险防范能力，促进企业健康长远发展，建立良好的内 部控制机制尤为重要。本文主要结合工作实际，对大宗商品交易内控管理 的流程进行梳理。 【关键词】大宗商品；内部控制；内部控制流程 【中图分类号】rrs 大宗商品是指可进入流通领域，但非零售环节，具有商品属性并用于 工农业生产与消费使用的大批量买卖的物质商品。在金融投资市场，大宗 商品指同质化、可交易、被广泛作为工业基础原材料的商品，如原油、有 色金属、钢铁、农产品、铁矿石、煤炭等。大宗商品买卖的特点：标准化 电子货物仓单，一般进行双向交易采用对冲机制，另采用杠杆机制，以小 搏大，放大资金交易。大宗商甜交易金额大，稍有不慎会给企业经营造成 损失。因此，建立大宗商品内控管理机制十分必要。内部控制是指企业在 H常生产经营过程中通过自我规划、约朿、控制、评价等方法与措施，有 效地降低经营中的风险系数，维护资产的安全与完整，从而实现其既定的 经营冃标。下面笔者结合工作实际，对大宗商品交易内部控制流程进行梳 理。 一、确定内控原则 大宗商品交易内控一般应遵循的原则为：自上而下全面风险控制，授 权与分级管理，效率与安全并重，依法经营与合理控制成本。 二、 核定业务规模 稳健发展、持续经营作为公司发展的总体定位，通过多元化的发展方 式提升公司业务规模总量。每年年底，经公司经营管理层商议确定下一年 度的业务规模总量，业务部门在确认后的总量下开展相应的业务。对于临 时性业务，需要突破规模总量的，须经经营管理层审议后方可执行。 三、 建立健全风险管理制度 公司根据业务规划和品种发展规划，制定公司风险管理制度，内容包 括单一品种的权重占比、止盈、止损限额；整体业务止盈、止损限额等控 制措施。以年度为基础，根据公司的业务发展状况与风险承受能力，进行 适度调整；建立并完善可操作性强、标准清晰的风险警示制度。 四、 合理划分业务风险等级 根据业务中的货物流转情况、付款条件、交易对象的资信评估、业务 合同的法律风险等因素，大宗商品业务可分为低风险业务、中度风险业务 和高度风险业务。 （一）按款项收支划分 根据交易客户的资质与实力结合公司自身营运能力与风险防范能力， 一般经营管理层事先均会对交易客户设定相应的授信额度，以便在此额度 内进行交易。 低风险业务，现货交易中采购先货后款的交易、销售先款后货的交易、 收取预付款发货之前收全款的销售业务。此类交易一般是公司处于较为强 势的地位，风险基本为零。 中度风险业务，现货交易中授信客户在授信额度内的采购先款后货交 易、销售先货后款交易；现货交易中授信客户在授信额度内支付预付款采 购远期货物。此类交易一般是公司处于相对弱势地位，在授信额度内开展 业务，风险已存在，但一般在公司可承受范围内。 高度风险业务，现货交易中针对未授信客户的釆购先款后货交易、销 售先货后款交易；现货交易中针对授信客户超过授信额度的采购和销售。 此类交易一般是大宗商品存在较大的获利机会而进行的突击性业务，但此 类交易风险大，公司一般应严格控制此类交易发生的金额及次数。 （-）按客户资质划分 因大宗贸易交易单笔金额较大，除了合理筹集外部资金来源，主要是 利用银行授信额度，开展各种贸易融资业务；一般公司自身注册资木会在 S — 万左右。对于风险较为保守且交易习性较为稳健的公司，交易客户 风险业务划分可参照如下： 低风险业务，交易客户为央企、国有银行、上市企业、上市外资企业。 中风险业务，交易客户为大型国有企业、股份制银行、大型民营企业、 大型外资企业（注册资金上4 ???万）。 较高风险业务，交易客户为中型民营冶炼厂、终端生产企业、大型贸 易商（注册资金上）???万）。 高风险交易客户为中型贸易商（［???万冬注册资金n — 万）。 超高风险业务交易客戸为小型民营贸易商（注册资金4 I H?万）。 五、严格授权审批分级 公司经营管理层根据业务风险等级进行分级授权审批，审批权限根据 授权等级进行逐级下放，实施前将相应的审批授权做好备案。各部门严格 按照审批权限进行业务操作。 六、明确部门职责 公司根据自身业务需耍设置相应的部门，一般可设置为研究发展部、 风险管理部、财务管理部、业务部、商务管理部。结合公司总体规划、业 务特性做好相应的部门职责划分，以便明晰各部门的职责，防止工作推诿, 促进公司有序运转。 （一） 研究发展部的职责 L定期组织召开大宗商品行情研讨会，向业务部门提供最新研究成果 和市场动态。 2?关注市场热点，针对重要的行情机会，由相关研究员撰写专题策略 报告。 九参加重要的行业会议，列席投资公司行情研讨会，组织外部研究调 查