来宾市第七中学财务管理各项明细制度课件.doc

来宾市第七中学财务管理各项明细制度 为了加强我校的财务管理工作，发扬艰苦奋斗、勤俭节约的优 良传统和作风，严格财经纪律，特制订《财务管理各项明细制度》 ,以规 范我校的财务收支行为。 一、预算制度 1、每年 12 月份，学校制订出第二年财务开支预算，每年春期开学和 秋期开学，再视其收入，具体修订预算表。 2、除常规开支以外的大额经费开支，应写处书面报告交给校长，经校 长同意后，才能纳入预算内开支。 3、每年的开支，不得超出当年的收入。 4、不得私自开支经费。计划外的开支，未经校长批准，不予以报销。 二、统一审批制度 1、审批权限 所有开支，均由校长负责审批； 2、审批程序 （1）所有的项目资金开支，先由经办人签字，再由验收人（证明人） 签字，最后由校长签字报销； （2）对不合理的开支和未经审批的开支，出纳不得付款，会计不能 入帐，并及时向学校领导反映。教职工不得无理纠缠出纳员或会计员。 三、各类费用报销制度 1、会议费、活动费及招待费的管理 （1）学校举行大型活动确需经费，需经分管领导拟出报告，经校长 同意并决定其总金额方能开支。 （2）对外活动的接待费，必须由校长同意，并定出接待标准（视其 接待规格而定）、参陪人员、就餐地点后，方能就餐。就餐结束由经办人当 面结帐，并签字（写明事由、就餐人数，日期） 。先斩后奏者，一纪不予以 报销，由经办人负责。 （3）上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通 知。 2、差旅费的管理 （1）教职工因公出差（含开会、学习、考察、参观） ，由学校研究确 定对象和人数（去城内办事应提前报告学校以便统筹安排）后，方可出差， 否则不予以报销差旅费。 （2）一般不予以报销包车发票，特殊情况（紧急事情）确实需要租 车，经校长同意后，方可租车和报销租车发票。 3、课本费、作业本费、体检费与课外活动费管理 （1）每学期订购学生用书、教师用书等，由教导主任负责，分管教学 的副校长审查批准，订数与支出相吻合（发票报销按审批权限处理） 。若有 结余则退还给学生。 （2）订购作业本应按学生实交金额全额订购，不留余额。 （3）体检费与课外活动费按实际支出，若有结余则退还给学生。 5、办公用品添置费的管理 （1）添置办公用具、设备，由各部门、处室负责人向总务处申报（填 写申请购置表），总务处根据学校经费计划权衡后，报校长审批，再由总务 - 1 - 处实施。先斩后奏者不予以报销。 （2）办公用品，一律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以 报销。购买的物品一律到物品保管员处登记造册（实验仪器在实验保管员 处），再由有关部门、处室或有关人员领走。 6、其他费用 （1）每位教师过生日，学校统一购买一个蛋糕（不超过 50 元），祝 其生日快乐。 （2）教职工生病住院，学校组织人去看望，一般情况下，不超过 100 元。 （3）教职工或教职工直系亲属有丧事，送 300 元以内的祭礼（含花 圈、火炮）或慰问金。 （4）接待如需用烟、用水等，由校长指派总务处购买。 四、固定资产管理制度 1、要建立固定资产明细帐，定期清查，年终必须盘点，做到帐物相 符。对丢失、毁损的要查明原因，属于人为损坏者，由当事人照价赔偿。 2、对所有固定资产都落实责任承包制（使用者为责任承包人） ，人员 变动时（学生使用部分每学期清理一次）进行清理，丢失、损坏照价陪偿。 3、固定资产的报废和变买，原价值在 50 元以内的由管后勤的副校长 把关处理，超过 100 元者，必须报学校研究同意，方能报废或变买。 4、不得私自将公物借给其他单位和个人使用。需借用者应征得学校 的同意，持借条到保管员处借取，借物单位或个人不按时归还，联系人和 保管员有责任追回。 5、学校公家楼舍等维修，由学校研究后实施。 - 2 - 五、民主理财制度 1、学校财务管理必须坚持民主管理的原则，成立以教职工代表为主， 有关领导参加的民主管理领导小组。成员由教职工选举产生，并由学校委 派。 2、民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、 预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产 和会计帐目。 3、民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。 六、会计报表制度 1、年初向学校报送收支预算表，年终要报送收支决算总表，并写出 预决算说明书。 2、每月向学校报送预算内和预算外资金的收支报表。 七、财务审计制度 1、定期审计。学校的财务，由学校民主管理小组在年中或年末进行 定期审计，做到查漏补缺，纠正错误。对审计出的问题要严肃处理。每次 审计结束后要及时写出书面报告，向学校汇报情况，并将审计情况上墙公 布，接受职工监督。 2、专项审计。根据职工反映的问题，由民主管理小组对有关项目和 有关人员进行专项审计，及时澄清事实，妥善解决问题。 3、离任审计。学校财