有关企事业单位财务人员法律风险防范.ppt

职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （三）受贿罪 国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。几种行为方式： （1）主动受贿，即索贿（不要求“为他人谋利”、且为受贿罪的法定从重情形）；（2）被动受贿，即收受他人财物（要求“为他人谋利”、但最低限度为承诺即可）；（3）在经济受贿，即在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的； 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （三）受贿罪 （4）斡旋受贿，又称之为居间受贿、间接受贿，即利用自己职权和地位的便利条件和影响（而非职务之便），通过其他国家工作人员职务上的便利，为请托者谋取不正当利益，从而收受或索取贿赂；（5）事后受贿，国家工作人员利用职务上的便利为请托人谋取利益，并与请托人事先约定，在其离退休后收受请托人财物，构成受贿罪。 单位犯罪的直接责任人员处5年以下有期徒刑或拘役。 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （四）持有假币罪 是指明知是伪造的货币而持有、使用，数额较大的。处3年以下；3-10年；10年以上有期徒刑。 （五）洗钱罪 是指明知是毒品、走私、黑社会性质、恐怖活动、贪污贿赂、破坏金融管理秩序、金融诈骗犯罪的违法所得及其产生的收益，掩饰、隐瞒其来源和性质的行为。 处3年以下；3-10年；10年以上有期徒刑。 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （六）妨害信用卡管理罪 明知是伪造的信用卡而持有、或者非法持有他人的信用卡 刑法意义上的信用卡，是指由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡，因此它既包括可以透支的信用卡，也包括不能透支的借记卡 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （六）妨害信用卡管理罪 “冒用他人信用卡”包括以下情形：拾得他人信用卡并使用的；骗取他人信用卡并使用的；窃取、收买、骗取或者以其他非法方式获取他人信用卡信息资料，并通过互联网、通讯终端等使用的。 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （六）妨害信用卡管理罪 信用卡犯罪首先取决于行为人如何获得信用卡即首先看是否为盗窃与抢劫所得，若是，则属于盗窃罪、抢劫罪的问题；若不是盗窃或抢劫所得，而是拾捡、骗取、伪造、非法购买等所得之后并使用的，属于信用卡诈骗罪。 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （六）妨害信用卡管理罪 “冒用他人信用卡”包括以下情形：拾得他人信用卡并使用的；骗取他人信用卡并使用的；窃取、收买、骗取或者以其他非法方式获取他人信用卡信息资料，并通过互联网、通讯终端等使用的。 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （六）妨害信用卡管理罪 “冒用他人信用卡”包括以下情形：拾得他人信用卡并使用的；骗取他人信用卡并使用的；窃取、收买、骗取或者以其他非法方式获取他人信用卡信息资料，并通过互联网、通讯终端等使用的。 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （七 ）金融诈骗罪 金融诈骗罪是指以非法占有为目的，采用虚构事实或者隐瞒事实真相的方法，骗取公私财物或者金融机构信用，破坏金融管理秩序的行为。 本类犯罪所有的罪名都规定了财产刑，即单处或者并处罚金；如果处以无期徒刑或者死刑，则处以没收财产。 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （八）危害税收征管罪 指违反国家税收征管制度，妨害国家税收正常活动，情节严重的行为。此类犯罪包括：抗税罪，逃避缴纳税款罪，骗取出口退税罪，虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，虚开发票罪，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪， 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （八）危害税收征管罪 非法出售增值税专用发票罪，非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪，非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，非法出售发票罪，持有伪造的发票罪。 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （九）逃避缴纳税款罪 纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 职务犯罪 五、职务犯罪的种类 （九）逃避缴纳税款罪 对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。 有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外 职务犯罪 偷税罪案例展示 200