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四川 XXXXXXXX 股份有限公司
内部交易结算管理办法(试行)
第一章 总 则
第一条 为了加强四川 XXXXXXXX股份有限公司(以下简
称公司)的内部交易结算管理,规范交易行为,提高会计信
息质量,特制定本办法。
第二条 本办法所称内部交易结算, 是指:母子公司之间、
各子公司之间发生转移资源 (含资金) 的结算, 包括购买 (销
售)商品、提供(接受)劳务、租赁业务、资产处置、资金
调拨等往来结算。
第三条 内部交易结算涉及的价格、资金等方面的管理,
按公司有关规定执行。
第四条 公司财务中心是内部交易结算的管理部门,负
责组织制定、修订交易结算的有关管理制度。对各单位执行
交易结算制度的情况进行指导、检查和考核,对公司交易结
算中出现的重大问题提出意见和处理建议。对内部交易、公
司内部关联交易中出现的异议提出处理建议并报公司仲裁
委员会进行仲裁。对内部交易、公司内部关联交易无理拒付
(收)的业务负责办理强制转账。
第二章 内部交易结算的原则
第五条 办理交易结算应遵循下列原则:
一、办理交易结算,应明确交易的结算主体,严格执行
交易程序, 做到结算依据合法、 合规, 结算内容真实、 有效。
二、各单位在办理交易结算时, 必须遵守公司关于物资、
设备、采购管理的有关规定,必须遵守公司在产品、产成品
流转的有关规定。
三、必须依据《中华人民共和国合同法》和公司的有关
规定签订交易合同(协议) 、实物流转凭证(入库单、出库
单等)以及相关职能管理部门的审批文件、发票等相关原始
凭证,才能办理相关结算手续。
四、内部交易当期的收支应在当期进行结算,双方同时
(即以收款方入账时间)办理交易的内部结算,无特殊情况
不得拖延结算时间,不得跨月、跨年。对交易手续齐备、程
序规范的内部交易,收、付款单位不得无理拒收、拒付。
五、除内部资金拆借外, 其它内部交易实行非货币结算,
且通过母公司进行款项结算。
第三章 内部交易结算的要求和程序
第六条 公司内部交易按以下要求和程序进行结算:
一、各单位相关业务部门应向财务部门提供办理结算所
需的相关原始结算凭据,经双方财务部门认可后进行账务处
理,对结算凭据的真实性负责。
结算凭据应符合国家法律法规和公司有关文件的规定,
一般包括:合同 ( 协议) 或公司批准文件、结算价格依据、机
打物资出库单、 机打验收入库单、 提货单、 发运单、 质保书、
签证单、项目审批单、工程审计书、工程竣工验收单等有关
部门出具的证明货物流转、劳务(服务)提供、工程竣工的
有效书面材料。证明货物流转、劳务(服务)提供、工程竣
工的书面材料必须有对方单位盖章、负责人和经办人员的签
名。
二、财务部门应对相关单位提供的结算凭据进行审查,
确保结算资料完整、准确。对各单位提供的结算凭据存在缺
陷的,应退回要求进行补充、更正。
三、公司内部各单位之间的交易,收款方财务部门在取
得经济业务必备的结算依据后,按规定开具发票和有关票据,
及时进行账务处理, 并将会计凭证通过邮件、 QQ等联系方式
发送给付款方。
四、为实现公司集中管理资金的要求,各单位财务部门
每日应将超限额部分资金转入公司财务中心资金管理部指
定账户内。
五、各单位对收到的结算资料,应进一步核准落实。若
无差错,应依此进行账务处理;若有差错,应尽快与收款方
财务人员联系将差错原因通知收款方,待资料齐备收款方凭
证传递到位后,及时进行账务处理。交易双方财务部门必须
核对往来交易数据,坚决杜绝单边挂账,确保结算业务的准
确性和一致性。
第四章 公司内部交易结算的会计核算
第七条 公司下属单位通过“内部存款”科目核算内部交
易和内部关联交易业务,公司总部通过“单位存款”科目核
算该类交易业务,两科目下根据业务内容下设采购销售、内
部借款、 劳务、 其他四个二级科目, 单位挂辅助核算。 月末,
各单位要及时与财务中心进行对账,便于公司在编制合并报
表时将两科目合并抵销。
一、公司总部与各单位间的结算,公司收款、子公司付
款时
收款方:借 相关科目 贷 单位存款 - 甲、乙等公司
付款方:借 内部存款 - 甲、乙等公司 贷 相关科目
公司付款、子公司收款时做相反科目。
二、公司各单位间发生的交易,账务处理如下:
1. 子公司的账务处理
收款方:借 内部存款 - (甲公司) 贷 相关科目
付款方:借 相关科目 贷 内部存款 - (乙公司)
2. 财务中心的账务处理
借 单位存款 - (乙公司) 贷 单位存款 - (甲公司)
第八条 公司在本办法批准下发日启用“内部存款” 、“单
位存款”科目,核算当月发生的公司内部交易结算。在此之
前的发生的公司内部交易的账务,待双方账务核对后,再调
入这两个科目内。
第九条 因内部交易非货币结算形成的资金占用,按公司
《资金管理制度
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