第一节 货币资金 2015初级会计实务--资产.pptVIP

某企业10月28日将银行存款100 000元存入证券公司，11月2日买入有价证券支出89 000元。 10月28日存入证券公司时： 借：其他货币资金-存出投资款 100 000 贷：银行存款 　100 000 11月2日购买有价证券时： 借：交易性金融资产　89 000 贷：其他货币资金-存出投资款　89 000。 【练习】 2007年1月20日甲公司委托某证券公司从上海证券交易所购入A公司股票1 000 000股，并将其划分为交易性金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值是10 000 000元。另支付相关交易费用为25 000元。 2007年1月20日，购买A公司上市股票时： 借：交易性金融资产——成本 10 000 000 贷：其他货币资金-存出投资款 10 000 000 （2）支付相关交易费用时： 借：投资收益—— 25 000 贷：其他货币资金-存出投资款 25 000 外埠存款 　　是指企业将款项汇往外地时，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息，只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。 【例】 　　甲企业派采购员到异地采购原材料，8月10日企业委托开户银行汇款100 000元，到采购地设立采购专户，根据收到的银行汇款凭证单联，编制如下会计分录。 取得 借：其他货币资金-外埠存款 100 000 贷：银行存款 100 000 【例】 　　8月20日，采购员交来从采购专户付购入材料的有关凭证，增值税专用发票上的原材料价款为80 000元，增值税额为13 600元，企业编制如下会计分录。 支付 借：原材料 　　　　　　　　　80 000 应交税费-应交增值税（进项税额） 13 600 　　贷：其他货币资金-外埠存款 93 600 【例】 　　8月30日，收到开户银行的收款通知，该采购专户中的结余款项已经转回，根据收账通知，企业编制如下分录。 余款退回 借：银行存款 　　　　　　　　　　　 6 400 　　贷：其他货币资金 –外埠存款 　　 6 400 【 2013年·单选题】 【正确答案】 A 【答案解析】选项A,应该计入“应收票据”， 选项B,银行本票属于其他货币资金，用银行本票购办公用品会导致其他货币资金的减少，选项C,增加货币资金，选项D,也增加货币资金。 下列各项中，不会引起其他货币资金发生增减变动的有（）。 A.　企业销售商品收到商业汇票 B.　企业用银行本票购买办公用品 C.　企业将款项汇往外地开立采购专用账户 D.　企业为购买基金，将资金存入在证券公司指定银行开立的投资款专户 【 2010年·多选题】 【正确答案】 ＢＣＤ 【提示】：企业持有的3个月内到期的债券投资，应确认为：交易性金融资产 下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。 A.　企业持有的3个月内到期的债券投资 B.　企业为购买股票向证券公司划出的资金 C.　企业汇往外地建立临时采购专户的资金 D.　企业向银行申请银行本票时拨付的资金 * 单位使用现金的范围：支付各种抚恤金、学生助学金、丧葬补助费；支付城乡居民个人的劳务报酬； * 银行本票是不是在购买货物时，已经知道要开多少金额，然后去银行按该金额开一张银行本票给对方，一般金额比较准确，无余额！而且银行本票相当于现金； 而银行汇票，是先到银行申请开一张银行汇票，然后采购员拿这张汇票去采购，根据采购实际金额，多退少补？ * 初级会计实务 2016年初级会计职称 第一章 资产 1.　货币资金 2.　应收及预付款项 3.　交易性金融资产 4.　存货 初级会计实务课程目录 第一章 资产 5.　持有至到期投资 6.　长期股权投资 7.　可供出售金融资产 8.　固定资和投资性房地产 9.　无形资产和其他资产 初级会计实务课程目录 资产：是指企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 资　产 【正确答案】C 【答案解析】盘亏固定资产预期不会给企业带来经济利益，不属于企业的资产。 【例·单选题】 下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（ ）。 A.原材料　　　　　　　　　B.委托加工物资 C.盘亏的固定资产　　　　　D.尚待加工的半成品 经营租入 经营租出 融资租入 融资租出 哪些符合资产会计要素定义？ 思考 经营租赁，是指企业为解决生产经营上临时性需要而租入的固定资产。对经营租入的固定资产，