河南高新技术企业认定管理工作财务要点培训.pptVIP

（一）?技术部门： 近3年内开展了哪些研发项目？是否属于《重点领域》的范围？ 近3年内有哪些技术成果转化？ 上年度通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的高新技术产品（服务）有哪些？ 是否建立研发项目管理制度？ 一是健全企业内部研究开发项目立项审批制度，规范立项报告、立项决议、产学研合作项目的合同或协议等立项文件的管理； 二是加强研发过程的管理，做好每一个研发项目实验数据、测试报告的收集整理； 三是注重研发成果的结题验收，加强专利等知识产权的申请工作。 四、高企认定（复审）的企业内部部门分工 （二）?人事部门 做好人事档案管理工作。 企业员工档案要建立齐全，其中科技、研发人员要求集中或单独建立档案管理，科技人员花名册上要注明学历证书、身份证号、工作岗位、职务及参加本单位工作时间等详情 ； 每个科技人员的劳务合同、身份证复印件和学历证书复印件要归入档案备查。 四、高企认定（复审）的企业内部部门分工 （三） 知识产权部门 近3年内获得了哪些自主知识产权？获得方式是什么？其来自哪些研发项目（RD）或与哪些高新技术产品（服务）（PS）相关？关联度如何？ 四、高企认定（复审）的企业内部部门分工 （四）?财务部门 是否建立以研发项目为基础的专账制度？ 是否按新会计准则对研究开发费用进行日常核算？ 是否单独核算高新技术产品（服务）收入？ 四、高企认定（复审）的企业内部部门分工 主要内容： （一）企业申报性质问题 （二）产识产权问题 （三）领域问题 （四）企业科技人员、研发人员比例问题 （五）研发费用归集问题 （六）成果转化归集问题 （七）各类报表数据的逻辑关系问题 （八）申报材料的真实性、完整性、合规性问题 （九）中介机构方面的问题 五、常见问题 （一）企业申报性质问题 存在问题：企业申报性质不是独立法人，财务报告提供了合并报表；企业近三年内为核定征收。 注意事项：申请认定企业必须是企业所得税的居民纳税人，申报的各项指标和资料均不应包含纳入合并会计报表范围内的其他企业，也不包含企业所得税合并纳税的其他成员企业。 五、常见问题 （二）产识产权问题 存在的问题：部分企业对其主营业务产品没有自主知识产权；企业自主知识产权数量较少，影响综合评分；部分企业提供的知识产权已经过期或失效；个别企业提供的知识产权不真实。 五、常见问题 注意事项： 1.企业必须对其主要产品（服务）拥有核心自主知识产权。特别是非自主研发的知识产权，须同企业主营业务紧密关联，确实在企业应用和转化。 2.企业自评时，须注意自主知识产权的数量要达到评分标准，一般一项以上发明专利或六项以上其它形式的知识产权较为稳妥。 五、常见问题 3.通过5年以上独占许可或转让等方式获得的自主知识产权必须由国家知识产权部门备案并出具证明材料，如“独占许可合同备案证明”、“手续转移合格通知书”等；自主研发的知识产权权属人必须为申报企业本省，不能为法人或参与研发人员。 4.申报时的知识产权须真实有效，且在认定后三年内保证其有效性。地市科技部门会对企业申报自主知识产权有效性、真实性严格把关，并出具证明。 五、常见问题 （三）领域问题 存在的问题：部分企业的主营产品（服务）不属于《国家重点支持的高新技术领域》范围。国家在备案时对这点把握很严。 注意事项： 1.企业对照领域时，应对准至重点领域的三级子领域，并在申报书中“企业研究开发项目情况表”的“核心技术及创新点”以及“高新技术产品（服务）情况表”的“关键技术及主要技术指标”内首先填写领域对照到三级子领域。 五、常见问题 2.对于部分大型工程施工企业，应正确把握领域归属，并提供充分证明材料，不能盲目归集至高技术服务业范畴。并且在核定企业高新技术产品（服务）收入时，应严格对照《认定办法》、《工作指引》要求进行归集。 五、常见问题 （四）企业科技人员、研发人员比例问题 存在问题：部分企业将行政办公人员归集至研发人员；部分企业申报职工总人数同纳税申报表中职工人数有较大出入；部分企业研发人员申报数同财务报表中研发人员工资不匹配。 五、常见问题 注意事项： 1.企业归集科技人员和研发人员时应按照《申报通知》中“大专以上科技人员汇总表”进行归集并将表内各信息填写完整，要严格按照前面对科技人员和研发人员的定义进行归集。 2.企业人员统计年度均按照最近年度人员进行统计。统计时要注意同纳税申报表中企业人员数、人员工资等数据的逻辑关系。不能虚假凑数，地市初审时要进行审查。 五、常见问题 （五）研发费用归集问题 存在的问题：部分企业存在虚假列支研发费的现象；部分企业未能正确归集研发费，导致研发费和审计报告中管理费用逻辑关系不匹配。 注意事项： 1.根据财政部财企