滨城区红十字会内控手册.DOC

PAGE \* MERGEFORMATIV 引 言 为了有效实施山东省行政事业单位的内部控制工作，加强风险防控机制建设，提高行政单位的经济活动管理水平，促进行政事业单位建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》等法律法规和有关规定，特制定《滨城区红十字会内部控制手册》（以下简称《手册》）。 一、制定依据 本《手册》依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，按照山东省财政厅《关于印发〈山东省贯彻〈行政事业单位内部控制规范（试行）实施意见〉的通知》（鲁财会〔2014〕4号）的要求制订。 二、指导思想 实施内部控制规范，建立完善行政事业单位的内部控制制度，通过一系列的标准体系建设和流程设计，将每一个内部控制要求融合贯彻到各经济活动之中，用规范的工作制度来制约权力，逐步建立健全权力运行的制约和监督体系。 三、工作目标 实施内部控制规范，旨在实现以下目标： 确保行政事业单位各项经济活动行为合法合规。 确保行政事业单位资产安全，不断提高资产使用效益。 规范行政事业单位财务会计行为，保证财务会计信息真实、准确、完整。 堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，促进行政事业单位加强内部风险防控与廉政机制建设。 四、工作原则 实施内部控制规范，应该遵循以下原则： 全面性原则：涵盖行政事业单位内部各经济业务活动，并将业务处理过程中的风险控制要求，落实到决策、执行、监督等各个环节。 重要性原则：重点针对行政事业单位重要业务、重要事项、高风险领域和高危险环节采取更为严格全面的控制措施，确保不存在重大缺陷和错漏。 制衡性原则：行政事业单位在议事决策机制、部门岗位设置及权责配置、业务流程等方面应科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。 适用性原则：内部控制应当与行政事业单位的单位规模、业务范围和特点、风险水平及所处具体环境等相适应，并随着国家和本省的有关工作要求，以及内外环境的变化及时加以调整。 滨城区红十字会内部控制手册 前言 为了提高我会经济活动管理水平，促进建立健全内部控制体系，依据《中华人民共和国会计法》以及财政部发布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和有关规定，特制定《滨城区红十字会内部控制手册》（以下简称“内部控制手册”或“手册”）。 内控手册作为我会内部控制建设与实施的有效管理工具，具有以下几个方面的意义： 1、通过建立适合本单位实际情况的内部控制体系，梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节、系统分析经济活动风险、确定风险点、选择风险应对策略等措施，充分利用内部控制“使其不能腐”的作用机理，使内控手册成为预防贪污腐败的有效手段。 2、通过对事前、事中、事后的全程控制，确保干部职工遵守有关法律法规，增强法制观念和道德意识，使内控手册成为保护干部职工的有效工具。 3、通过内部控制建设，重新审视和梳理现行的各项管理制度，进一步创新管理机制，强化、优化管理措施，提高及时发现和有效处置风险的能力，破解存在的内部监管薄弱问题，全面提升内部管理水平。 4、通过学习、培训内部控制风险管理工作，培育和塑造良好的内部控制风险管理文化，树立正确的内部控制风险管理理念，增强职工内部控制风险管理意识，将内部控制风险管理意识转化为职工的共同认识和自觉行动，促进单位建立系统、规范、高效的内部控制风险管理机制。 目 录 TOC \o 1-3 \u 第一章 总 则 PAGEREF _Toc484000069 \h 1 第一节 编制目的及意义 PAGEREF _Toc484000070 \h 1 第二节 编制依据及原则 PAGEREF _Toc484000071 \h 2 第三节 编制思路及适用范围 PAGEREF _Toc484000072 \h 3 第四节 使用说明 PAGEREF _Toc484000073 \h 3 第五节 局限性 PAGEREF _Toc484000074 \h 4 第六节 内部控制总体架构与相关定义术语 PAGEREF _Toc484000075 \h 5 第七节 内部控制流程图说明 PAGEREF _Toc484000076 \h 9 第二章 风险评估与控制 PAGEREF _Toc484000077 \h 10 第一节 风险评估 PAGEREF _Toc484000078 \h 10 一、评估部门 PAGEREF _Toc484000079 \h 10 二、评估周期及方法 PAGERE