企业所得税优惠政策备案报送资料跟时间要求-附件1：企业所资料.docVIP

附件2：企业所得税优惠政策备案报送资料及时间要求； 以下规定的备案资料，有原件的必须同时提供原件和复印件，审核后原件企业带回，复印件地税机关留以存档。复印件上需加盖企业公章并由企业注明“复印件与原件相符，原件存放在我公司（局、协会等）”。 一、事前备案类 序号 优惠项目 优惠内容 备 案 材 料 备案时限 1 符合条件的非营利组织的收入 符合条件的收入免征企业所得税所得税。 1.非营利组织免税资格证明资料； 2.申请年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况； 3.具有资质的中介机构鉴证的申请会计年度的财务报表和审计报告；4.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位申请前年度的年度检查结论； 取得非营利组织免税资格后至报送当年年度纳税申报表以前； 2 从事农、林、牧、渔业项目的所得 免征、减征企业所得税 1.企业生产经营情况说明； 2.企业减、免税项目所得明细表； 3.特殊行业许可证(如“远洋渔业企业资格证书”等)； 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前。 3. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 三免三减半 1.有关部门批准该项目文件复印件； 2.该项目完工验收报告复印件； 3.该项目投资额验资报告复印件； 4.第一笔生产经营收入的原始凭证。 自项目建成并投入运营(包括试运营)后取得第一笔生产经营收入后15日内。 4. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 三免三减半 1.有关部门批准该项目文件复印件； 2.该项目完工验收报告复印件； 3.该项目投资额验资报告复印件； 4.第一笔生产经营收入的原始凭证。 自项目建成并投入运营(包括试运营)后取得第一笔生产经营收入后至报送年度纳税申报表以前。 5. 符合条件的技术转让所得 一个纳税年度内，转让所得不超过500万元部分，免征；超过部分，减半征收。 1.企业发生境内技术转让，应报送以下资料： （1）技术转让合同（副本）；（2）省级以上科技部门出具的技术合同登记证明；（3）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（4）实际缴纳相关税费的证明资料。 2.企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：　　 （1）技术出口合同（副本）；（2）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；（3）技术出口合同数据表；（4）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（5）实际缴纳相关税费的证明资料。  纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前。 6. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 按研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。 1.企业总经理办公会或董事会关于研究开发项目立项的决议文件； 2.研究开发项目计划书和研究开发费预算； 3.研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单； 4.研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表； 5.属委托、合作研究开发项目的，应报合同或协议； 6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料； 7.省或市科技管理部门出具的“研究开发项目审核意见”。 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前。 7. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资抵扣的应纳税所得额 按投资额的70%抵扣应纳税所得额 1.年检合格通知书（副本）； 2.关于创业投资企业投资运作情况的说明； 3.中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料； 4.中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明； 5.由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）。 报送申请投资抵扣应纳税所得额年度纳税申报表以前 8. 固定资产加速折旧 加速折旧 1.固定资产的功能、预计使用年限短于《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； 2.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明；3.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。 在取得该固定资产后一个月内。 9. 企业综合利用资源减计收入 减按90%计入企业当年收入总额 1.《资源综合利用认定证书》复印件； 2.单独核算的生产资源综合利用产品收入明细表； 取得《资源综合利用认定证书》后至报送当年年度纳税申报表以前；。 10 企业购置并实际使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额 以投资额的10%抵免应纳税额。 1.购置专用设备合同、发票； 2.购置专用设备资金来源说明及相关证据； 3.专用设备投入使用的说明；4.投资额逐年抵扣情况。 纳税年度终了后至报送年度纳税申报表前。 11 境内新办软件生产企业或集成电路设计企业 自获