第6课股票发行.pptVIP

1、主体资格：（1)发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。（2）发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。（3)发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。（4)发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策。（5)发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。 （6)发行人的股权清晰，控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份不存在重大权属纠纷。 2、独立性原则：（1)发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。（2)发行人的资产完整 ，人员独立 ，财务独立，机构独立，业务独立。 4、财务与会计方面：发行人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流量正常。 （1) 最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元，净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据； （2)最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元； （3)发行前股本总额不少于人民币3000万元； （4)最近一期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后)占净资产的比例不高于20%； （5)最近一期末不存在