现金支出业务教案.pptVIP

第二节 现金支出业务 一、现金支出的主要途径 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科 学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 一、现金支出的主要途径 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点（1000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 二、现金支出业务的处理程序 一般现金支出业务，是指出纳人员将现金支付给收款单位或个人的业务，如支付办公费、差旅费以及向个人支付现金等。 1. 一般现金支出业务的处理程序 二、现金支出业务的处理程序 ①受理付款业务，检查有关原始凭证是否齐备； ②审核现金支出是否合理合法； ③在审核无误的付款凭证上“现金付讫”印鉴； ④、支付现金，并要求收款人当面点清； ⑤、根据有关原始凭证，编制记账凭证； ⑥、根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 1. 一般现金支出业务的处理程序 二、现金支出业务的处理程序 各单位对当日收取的现金或有超过库存限额的现金，应及时送存开户银行。 2.向银行送存现金的程序 二、现金支出业务的处理程序 2.向银行送存现金的程序 ①清点整理票币； ②填写现金送款簿（进账单），现金送款簿一式三联，第一联为回单联，银行盖章后交给送款单位，第二联为银行收入传票联，第三联为银行出纳留底联， ③向银行提交进账单和整点好的票币； ④开户银行受理后，在送款簿上加盖印鉴后，将其中一联（回单联）退还给交款人； ⑤根据送款簿回单联编制记账凭证； ⑥根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。 三、现金支出的账务处理 4月18日，总务科王某持一张普通发票，报销由其个人垫支的办公用品费80元，以现金付讫。 则应根据已经相关人员批准报销的发票单据编制记账凭证. 例4： 三、现金支出的账务处理 例4： 附单据为发票 4月19日，以现金发放工资30000元。则应根据工资单编制记账凭证. 例5： 三、现金支出的账务处理 三、现金支出的账务处理 例5： 附单据为工资单 三、现金支出的账务处理 4月19日，总经理李某出差，到财务科预支差旅费1000元，以现金付讫。应根据借款单编制记账凭证 例6： 三、现金支出的账务处理 例6： 附单据为借款单 课堂练习 4月30日，将现金1000元送存银行。应根据送款簿回单联编制记账凭证。