《纳税检查》案例解析2013年9月.docVIP

PAGE PAGE 4 《纳税检查》课程案例分析 苏州大学 商学院 财政系 【案例分析1】 （一）要求 请根据W市向阳化工厂××年度的给定资料（企业有关情况说明、凭证账簿资料），对该企业××年度的纳税情况进行检查，要求： 1、扼要指出存在的影响纳税的问题 2、计算其应补缴的各税税额 3、做出账务调整和补税的会计分录。 （二）企业有关情况 W市地方国有向阳化工厂是增值税一般纳税人（但不同时缴纳消费税），有第一、第二两个基本生产车间，第一车间生产甲产品，第二车间以甲产品再加工成乙产品。甲、乙产品都作为产成品对外销售，甲产品每吨含税售价2340元，乙产品每吨含税售价3510元。购进货物及销售产品的增值税税率皆为17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加3%。该厂材料、产品采用实际价格（成本）核算。其领用或销售的成本按规定月末一次加权平均法计算结转。核定该企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，税率25%。 其他有关情况及说明： 1、经了解，W市郊区养殖场，将暂时闲置的资金贷给W市向阳化工厂作为生产经营流动资金，并收取利息，月利息率为国家金融机构同类同期贷款月利息率的1.5倍。 2、经核实，出让销售的设备叉车原值和已提折旧额正确；其清理已于该月末结束。 3、经核实，4月5日第17号计账凭证销售的50吨甲产品，在“产成品甲产品”贷方已作结转