最新纳税划20个问题.ppt

新形势下民营企业的涉税犯罪风险 案例的感想 1.企业常态事件可以上升为极端事件 2.常态事件风险较小，极端事件无法把控 3.涉税风险永远是企业的首要风险 4.老板不懂经营是赚不赚钱的问题，不懂税收管理是有没有牢狱之灾的问题 本次课程五大模块 1.企业纳税管理的五大策略 2. 企业“偷税”如何规避刑事处罚风险？ 3.企业日常纳税问题的规划与处理 4.股权转让的热点问题 5.避税与反避税知识介绍 课程目的 牢牢把控涉税风险，提升企业纳税管理意识，掌握纳税规划的基本思路，从而实现企业利润最大化 授课方法 以案说法 以法说理 以理服人 以人为本 第一模块： 企业纳税管理的五大策略 国税总局原稽查局长刘太明的一个发现 2012年全国稽查重点工作成效显著 全年共直接检查企业19.1万户，入库查补收入达到1213亿元，连续4年超过1000亿元，全年各地共组织纳税人自查31万户，查补收入646亿元 在总局组织的13户重点税源企业税收检查工作中，相关地区共查补税款并加收滞纳金20.3亿元。 企业偷税的六大侥幸心理 1-1-1.企业太多 被查到是小概率事件 截至2013年6月底，我国实有企业1408万户(含分支机构)。其中，私营企业1136万户，占企业总数的近80%。个体工商户实有4134万户。农民专业合作社实有73万户。 1-1-2.不开发票 不会被税务抓住把柄 房博士公司纳税问题的可策划性 1-1-4.人脉过硬 公关能力强出事摆平 国美黄光裕百万摆平总局稽查局孙海亭处长案 黄光裕案又引发中科院博士老总姚增起行贿税务人员600万大案 　 北京正普科技公司的老板，05年至06年间，姚通过海淀区国税局财务科副科长梁敏进牵线，向市国税局稽查局梁丛林和凌伟行贿。3人共受贿600万元现金。为感谢梁敏进“牵线”行贿，姚增起还额外给了他一辆轿车。 据悉，最终该公司偷税及滞纳金仅84万 1-1-5.要税没有 要命有一条混世魔王 1-1-6.国有企业 偷税没有进个人腰包 审计署发布14家央企和3家央企部分下属单位的审计公告 中建总公司少缴企业所得税2.52亿元，所属3家单位未代扣代缴个人所得税； 中海炼化公司少缴增值税1.54亿元 南方电网及所属公司未按规定代扣代缴个人所得税3.3亿元； 招商地产所属企业有4个项目未按规定申报或未办理缴纳土地增值税，总税款达2.84亿元 中海油下属海工建设涉嫌偷逃关税上亿元 审计署：中央部门用假发票套现1.42亿 抽查56个中央部门已报销的29363张可疑发票中，有5170张为虚假发票，列支金额为1.42亿元。 京沪高铁项目假发票3.4亿 6月21日，审计署公布了对“资源综合利用项目审计结果”，包括格力、格兰仕、美的、TCL、长虹、扬子空调等8家家电企业，骗取国家节能补贴共计9061.84万元。 国税总局抽查统计，企业20%的发票为假 1-2策略二 ： 纳税管理是老总管理 决策与执行一个不能少 企业的纳税管理： 就是企业对本单位税收工作实施有效管控的一系列方式方法 纳税管理的目标： 一是通过节税达到利润最大化 二是节税的同时控制企业纳税风险 企业老板纳税管理5大欠缺 1.看不懂财务报表 2.不懂税收知识 3.忽略税收的致命风险 4.不愿意花钱聘税务顾问 定位： 纳税管理老总是第一责任人 企业的管理经验 主官抓 抓主官 纳税管理抓老总 纳税管理老总抓 企业通常的错误心理 1.认为纳税事务是财务部门的单一职责 2.财务人员依法纳税老板常不满意 3.研究企业经营财务部门常靠边站 案例一：某集团合并免税优惠败走第九条 企业可能的筹划做法 案例二：两个外资免税企业，合并不免税案例 ①南通某化学公司与南通高分子材料公司，分别于2004年和2005年正式投产，均享受过渡期两免三减半政策 ②08年金融危机二者均亏损，高分子吸收化学公司 ③09年9月重组协议生效，省经贸厅批准确认办理了工商营业执照变更 ④2009年10月份起合并经营 ⑤由于还有出口退税及海关电子账册核销手续需要办理，化学公司2009年度未作注销税务登记 ⑥2010年4月初，高分子公司申报减免对2009年吸收合并化学公司后产生的856万元所得税 ? （财税2009）59号文件，协议规定的合并日期及完成了股权变更的日期，应作为公司吸收合并的确认时间，其他一些理由不予成立。 1-3策略三： 企业经营与重大决策，需精细化研究税收政策 败在一撇上的战争－－沁阳与泌阳 阎锡山 冯玉祥