内部控制缺陷的识别、认定与报告.pdfVIP

杨有红 李宇立 ( 100037 830012) 内部控制缺陷的认定是评价内部控制是否有效的关键把握内部控制缺陷的实质厘清内部控制缺陷和 内部控制局限 是认定内部控制缺陷的基础缺陷认定是 一个过程, 这 一过程必须解决缺陷识别缺陷严重程 度评估缺陷认定权限划分缺陷应对措施制定缺陷对外披露五 个环节的问题 内部控制 缺陷认定 对外报告 , : ( Doyle, GeM cV ay, 2007; H ollis, 2007; , 2009; , 2010); ( Doyle, Ge M cV ay, 2007; A shbaugh - kaife, Collins, K inney LaFond, 2008; , 2009; , 2010); ; ( ) (, 2009; Hollis, 2009; Jeffrey, 2007) , :