税收筹划草案解读.docVIP

一、夷实业股份有限公司概况 （一）、公司基本情况 中国武夷实业股份有限公司（简称“中国武夷”）是以房地产业为基础，投资开发为重点，外向型经济为主导的资金、技术、管理密集型大型企业。公司的经营范围为可承担单项建安合同额不超过公司注册资本金五倍的40 层及以下各类跨度房屋建筑工程，高度240 米及以下构筑物，建筑面积20 万平方米及以下住宅小区或建筑群体的房屋建筑工程施工；承包境外工程和境内国际招标工程；上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣实施上述境外工程所需的劳务人员；向境外派遣各类劳务人员(不含海员)；自营和代理除国家组织统一联合经营的16 种出口商品和国家实行核定公司经营的14 种进出口商品以外的其它商品及技术的进出口业务(不另附进出口商品目录)；经营进料加工和“三来一补”业务；经营对外贸易和转口贸易；在海外举办非贸易性企业；房地产综合开发；物业管理；工程咨询。(以上经营范围凡涉及国家专项专营规定的从其规定) 。公司在香港、澳门、菲律宾、马来西亚、澳大利亚、美国、加拿大、肯尼亚和贝宁等国家和地区以及北京、上海、南京、长春、重庆、武汉、深圳、福州、厦门、泉州、漳州、南平等市设立子公司、合资公司和分支机构。 中国武夷是福建建工集团总公司独家募集设立的股份公司。1997年6月，经中国证监会批准，向社会公众发行7700万股流通股，1997年7月15日公司股票在深圳证券交易所上市交易（代码000797）。公司的注册及办公地址为福建省福州市五四路89 号置地广场33 层。 （二）、中国武夷主要的参股，控股公司如下图（本图摘于2009年年报）所示： 二、中国武夷的生产经营状况 （一）、生产经营情况 2009年主营业务份行业情况 2009年主营业务分地区情况 2008年主营业务份行业情况 2008年主营业务分地区情况 2007年主营业务份行业情况 2007年主营业务分地区情况 （二）、纳税状况 1、主要税种及税率如下： A、增值税：按应纳增值税收入的17%计算销项税额，抵扣进项税款后的余额交纳。 B、营业税：工程承包按营业额的3%交纳，房地产按销售收入的5%交纳。 C、土地增值税：按应纳税收入的1%— 3%预缴，待开发项目达到国家规定的清算条件时，对土地增值税进行汇算清缴，汇算清缴时按房地产销售收入减扣除项目金额后按超率累进税率30%-60%计缴。在未达到清算条件时，当所在地土地增值税清算办法明确时，按汇算口径计提土地增值税，否则按预缴率进行计提。 D、所得税： 境内：福建建工集团总公司厦门公司在新税法施行后从15%的厦门经济特区优惠 税率5 年内逐步过渡到法定税率，2008 年按18%税率执行，2009 年按20%税率执行，2010 年按22%税率执行，2011 年按24%税率执行，2012 年按25%税率执行；其余公司的企业所得税适用税率自2008 年1 月1 日从33%调整为25%，实际税负为25%。 境外：香港公司所得税税率16.5%，肯尼亚项目所得税税率37.5%，赤道几内亚项目所得税税率35%，菲律宾项目所得税率30％。 E、其他税项：按国家有关的具体规定计提缴纳。 主要税种及税率 ?主要税种及税率 税种 计税依据 法定税率 增值税 应税收入 17% 营业税 工程承包按营业额的3%交纳 房地产按销售收入的5%交纳 3% 5% 土地增值税 按应纳税收入的1%— 3%预缴 汇算清缴时按房地产销售收入减扣除项目金额后按超率累进税率30%-60%计缴 超率累进税率 企业所得税 应纳税所得额 25% 公司06年度-08年度缴纳的税项 税 项 2009.12.31 2008.12.31 2007.12.31 增值税 -719,003.26 -7,521,908.89 -9,768,990.37 营业税 -2,419,834.76 12,986,443.57 32,995,393.84 土地增值税 105,979,646.80 45,179,241.62 105,050,328.48 企业所得税 68,776,658.83 125,731,185.52 118,869,746.98 城市建设税 364,056.64 185,224.84 553,337.29 教育费附加 61,201.91 106,340.06 422,013.50 企业所得税 68,776,658.83 125,731,185.52 118,869,746.98 房产税 80,827.72 131,384.45 28,392.88 资源税 3,817.40 31,734.36 -19,882.07 土地使用税 31,676.68 18,694.20 代扣个人所得税