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财务报表知识培训 FINANCIAL STATEMENT KNOWLEDGE TRAINING 不想做报表的会计，不是好会计。 ——拿破仑 2019.08.28 YOUR LOGO 资产负债表 利润表 现金流量表 财务状况 主讲人：办图网 CONTENTS 目录 04 怎样评价企业财务状况 How to evaluate the financial situation of enterprises 01 怎样阅读资产负债表 How to read the balance sheet 02 怎样阅读利润表 How to read the income statement 03 怎样阅读现金流量表 How to read the cash flow statement PART ONE 怎样阅读资产负债表 How to read the balance sheet 01 01 资产负债表基础知识 反映资产及其分布状况 表明企业所承担的债务及其偿还时间 反映净资产及其形成原因 反映企业财务发展状况趋势 账户式 报告式 资产（流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产） 负债（流动负债、长期负债） 所有者权益（投资者投入、经营累积） 定义 资产负债表是反映企业某一特定日期资产、负债、所有者权益等财务状况的会计报表。 作用 格式 内容 01 阅读资产负债表的方法 01 02 03 资产增加（负债增加或所有者权益增加） 资产减少（负债减少或所有者权益减少） 总额观察 具体项目浏览 资产负债表项目分析 应收账款、存货、固定资产、 短期借款、应付票据、应付及预收款项 01 应收账款分析 01 05 02 03 04 比较分析 将应收账款的变化与销售收入的变化加以比较 结构分析 将企业的应收账款占总资产的比例（即结构）与同行业其他企业的情况加以比较 比率分析 将企业的应收账款周转率与同行业其他企业的情况加以比较 应收账款账龄分析 应收账款交易对象分析 债务人的区域性、债务人的财务实力、债务人的集中度 01 存货分析 01 02 03 04 比较分析 将存货的变化与营业收入的变化加以比较 结构分析 将企业的存货占总资产的比例（即结构）与同行业其他企业的情况加以比较 比率分析 企业的存货周转率与同行业其他企业的情况加以比较 存货核算方式的选择分析 先进先出法、加权平均法或者个别计价法 01 固定资产分析 01 02 04 03 技术装备水平分析 判断技术装备水平高低的财务指标主要是固定资产综合成新率 结构分析 固定资产占总资产的比重，符合行业特征 固定资产周转速度分析 固定资产周转率 固定资产核算方式的选择分析 计提折旧的方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法 01 短期借款、应付票据、应付及预收项款项分析 短期借款分析 流动比率 速动比率 短贷长投 应付票据、应付及预收款项分析 比较应付票据和应付账款占负债和所有者权益总额的比例，可以判断一个企业在购货环节的市场谈判力 应付账款规模的适当扩大对企业是有好处的 (必须防止的情况：应付账款规模不正常增加的同时，应付账款平均付账期也不正常的延长) 预收款项占负债和所有者权益总额比例越高的企业，其销售环境越好 01 阅读资产负债表的方法 PART 01 资产负债率：反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的资金支撑程度 流动比率：反映企业对短期性债务的保证程度 速动比率：反映企业对短期性债务支付能力的迅速性 借助财务比率透视财务状况 PART 02 关注表外负债 关注资本到位情况 评估资产的成本与市价： 关注资产的质量 PART 03 优秀的管理团队 管理水平 良好的品牌 专业技术 资产负债表外的经济资源 01 资产负债表分析重点 现金不足：企业最严重的财务危机。企业的流动现金不能太紧。一个小企业要随时能拿100万；一个中企业要随时能拿1000万；一个大企业要随时能拿1个亿。 应收账款过多：钱在客户那里 存货过多：钱压在商品里 现金不足：固定资产过多：钱压在设备、厂房里 短期借款用于长期用途： “短贷长投”，短期偿债风险高 应付账款账期的不正常延长：资金链可能断裂 现金不足：长期借款用于短期用途：企业要承担高额的利息负担 担保负债和未决诉讼：企业杀手 举债过度：资本金不足，长期偿债风险高 PART TWO 怎样阅读利润表 How to read the income statement 02 02 利润表基础知识 利润表是总括的反映企业在一定期间内（月度、年度）利润或亏损的实现情况的会计报表，是将“收入－费用＝利润”的公式用一目了然的表格形式表现出来 01 02 03 计算列示主营业务利润（主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加） 计算列示营