保险公司内部控制精要-本书编写组编.pdf

编 者 的 话 内部控制一点也不神秘,也并不高深,它和当代企业的各种管理理念和体系 一脉相承,一通百通。 1978年,位于东海之滨的上海宝山钢铁总厂,即现在的宝山 钢铁股份有限公司的前身,开始建厂时,实干而智慧的宝钢人从新日铁引进的远 远不仅是当时先进的制铁和炼钢的技术装备,更重要的是,他们从日方引进了在 车间操作层面和总厂管理的各种管理规程和“手顺书”,并且在90 年代初全面形 成了“管理一贯制”的理念,深入各级宝钢人的心中。 如果我们运用2008 年我国 财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》的术语来看,“手顺书”的建立, 确立了内控流程的制度、标准和规范,考虑了内控设计的有效;而“一贯制”,则是 强调对于制度和规程的一贯遵循,要求的是内控执行的有效。 聪明的读者可以看 到:原来,我国的企业早就知道内部控制体系对于企业管理的重要性了! 本书的诞生,起源于一个很偶然的“戏言”。 笔者带领的团队,有幸在2009— 2010年初,为平安集团及其旗下的保险、投资和银行三大板块提供了中国内控合 规项目的咨询服务。 2010年春天,我在与参与项目的平安同事交流时戏言,若是 把平安在此项目中固化的内控实践,结合德勤对于内控的理解和理论功底,写成 一本书的话,应该能火,也应该可以对我国的保险行业有抛砖引玉的借鉴作用。 这个非常初步而不成熟的想法,幸运地得到了平安集团首席稽核官叶素兰女士、 平安集团合规部门长张云平先生,以及德勤华东区领导合伙人丘仲文先生的大力 支持。 在接下来的一年多的时间里,本书编写组逐步地尝试把内控的相关实践操 作结合各种案例,形成了文字。 在此过程中,保监会于2010 年8月颁布的《保险 公司内部控制基本准则》及其解读,非常系统而精准地概括了保险企业内部控制 的所有主要方面,对我以及编写组的同事们影响极大。 编写组为此全面调整了原 　　　　 1 保险公司内部控制精要 有的章节,使本书可以更为完整地与保监会的《保险公司内部控制基本准则》相互 映照。 物有本末,事有终始。 知所先后,则近道矣。 本书的读者,可以是我国保险公 司的合规、内审的相关同行;也可以是保险公司的各主要业务和管理职能部门的 相关同行;当然,更可以是给其他对内控有兴趣,或者是对我国保险行业发展有兴 趣的读者朋友们。 由于时间仓促,以及编写组的能力所限,本书肯定有不少谬误 之处,也望广大读者批评指正,相互交流,共同促进提高。 最后,我谨代表本书编写组,衷心地感谢保监会的罗胜先生、平安集团的叶素 兰女士,以及德勤中国CEO卢伯卿先生为本书作序;感谢叶素兰女士、张云平先 生、唐明思女士、郭心铭女士以及其他平安集团的相关同事们,为本书出谋划策, 提供了坚定的支持和宝贵的建议。 同时,也感谢编写组的同事们,他们是周翔、瞿 佳云、吴楷炜、杨宇浩、金睿、于小轶、陆震华、吴囡、吴坚隽、姚承懿、金翊中、施建 俊等,没有各位秉持团队合作精神,以及牺牲自己休息时间的刻苦写作,就不会有 这本30余万字的书籍;张云平先生、张锋先生,黄开靖小姐、丘仲文先生、蒋薇女 士,以及卢展航先生等反复审阅了本书的全部内容或相关章节,提出了宝贵的修 改建议。 最后,我想特别感谢我的太太,谢谢你对我的宽容、理解和支持,原谅我 的写作占用了本应属于家庭的时间。 本书编写组组长　 谈亮 2011年10 月于上海 　　　　 2 目　 　 录 第一章　 内部控制理论和实践的发展沿革 ……………………………………… 1 第一节　 国外企业内部控制理论的发展与模型体系介绍 ………………… 1 第二节　 我国企业及保险业的内部控制相关监管要求和思路介绍 ……… 7 第二章　 保险公司内部控制基本框架以及平安集团的实践 …………………… 12 第一节　 保险公司内部控制的定义、目标和意义