财务审核作业流程.docVIP

國立聯合大學 財務審核作業流程與說明 為使本校財務審核作業與預算執行，公開、合理化及符合相關法令規定，並以財務管理為基礎，教學、行政均衡發展為原則，進而配合全校行政流程制度化提昇行政效率與品質，明確規範財務審核作業流程。 依據： 本作業流程係依據審計法及審計法施行細則、預算法、會計法、政府採購法及相關子法、支出憑證處理要點、事務管理手冊、內部審核處理準則、支出標準及審核作業手冊、國立大學校院校務基金會計制度等相關法令規定，並斟酌本校實際情形訂定之。 壹、財務之收支 本校屬於作業基金預算，所有收支均納入校務基，基金收支、保管與運用除受校務基金管理委員會管理與審議外，並受經費稽核委員會之監督。學校所有款項均存入代理國庫銀行本校專戶依法支用。一切支付除零用金由總務處事務及採購組以EDI方式支付、及涉及員工應領之各項費用由出納組存入個人薪資專戶外，餘均由學校直接編製傳票以匯款方式付與廠商。 貳、費用撥付程序 本校各項經費之支付，悉照簽奉核准原案，或依照核定通知單所造之清冊等原始憑證，經各相關人員核章後送會計室，會計室按預算內、外別編製傳票，送總務處出納組簽發支票付款。出納組付清款項登帳後，並將傳票加蓋付訖字樣連同原始憑證退還會計室保管。 員工應領之各項費用在會計年度結束前應按規定向會計室款，如未申請者，會計年度結束後，一概不予支付；購置固定資產等屬於上年度之費用，如未申請保留並奉教