企业所得税最新.ppt

第五章 企业所得税 企业所得税是以企业生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的税种。 现行《中华人民共和国企业所得税法》由第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，自2008年1月1日起实施。 情景1：北京康维有限责任公司（以下简称康维公司）的登记注册地在北京市海淀区，该公司是一家生产、销售手机并出租设备的公司，2009年该公司的所得既包括销售货物所得，又包括转让财产所得、利息所得、接受捐赠所得。 请分析：1、康维公司是否需要缴纳企业所得税？2、如果需要缴纳企业所得税，哪些所得应该纳税？3、如果需要缴纳企业所得税，康维公司适用的税率是多少？ 情景2：张华、孟欣、黎明三人成立了一家合伙企业——口福居酒楼，该酒楼主要从事餐饮服务，该企业是否需要缴纳企业所得税？ 所得税基本原理 一、概念 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。 企业：居民企业和非居民企业 二、企业所得税的计税原理 企业所得税的计税依据为应税所得额，它是在企业会计利润的基础上通过税法的规定调整后的计税依据。 三、各国对企业所得税征税的一般做法 1、纳税义务人：具有法人资格的公司 2、税基：以调整后的应税所得额为计税依据，包括生产经营所得和资本利得。应税所得额的关键在于如何准确核算可以扣除的成本和费用，特别是对折旧和损失的处理。 3、税率 4、税收优惠