2010年企业所得税纳税申报.ppt

2010年度企业所得税年度纳税申报表解释 宝山区税务局 所得税科 第一部分 2009年度企业所得税汇缴申报表填列出现的问题 第二部分 2010年企业所得税预缴申报表填列出现的问题 第三部分 2010年度企业所得税年度汇缴电子申报介绍 第四部分 2010年度《企业所得税年度纳税申报表Ａ类》概述 第五部分 2010年度《企业所得税年度纳税申报表Ａ类》填报解释 第六部分 纳税人汇缴申报的权利与义务 第一部分 2009年度企业所得税汇缴申报表填列出现的问题 一、基本信息有缺失： 纸质年度申报表企业法人、经办人未按规定盖章签字；申报表封面信息填报不全。 二、报表修改不严谨： 纸质申报表涂改严重，涂改处没有签章。 三、填报理解出偏差： 主要表现在附表三《纳税调整明细表》 。 某些企业认为账载金额与税收金额一致，不需要调整所得额，就不填列相关行次的账载金额栏与税收金额栏数据。 第一部分 2009年度企业所得税汇缴申报表填列出现的问题 四、行次填写不规范： 主要表现在附表三和附表五。 附表三《纳税调整明细表》，某些企业随意填报“其他”行次，将认为需要调减的项目全部填入其他行次。 附表五《税收优惠明细表》，企业享受的优惠政策未填报在规定的行次，或企业并未取得税收优惠资格，随意填报《税收优惠明细表》。 五、跨期数据