2018年1月18日内部控制专题工作布置会培训资料全.ppt

培训提纲 第一部分：内控建设概述 第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明 第三部分：单位落实内控建设监督检查实施流程 第四部分：单位内控建设自查不合格如何补充完善 第五部分：走出内控建设的误区 1 第一部分·内控建设概述 培训提纲 第一部分：内控建设概述 一、什么是内部控制？ 二、为什么要建立单位内部控制 三、建设单位内部控制的必要性 四、建立单位内部控制的价值 3 一、什么是内部控制 系统控制 规章制度 行政命令 内部审计 反舞弊 内部控制 财务控制 会计控制 4 一、什么是内部控制 行政事业单位内部控制 建立内控的价值 控制是一个管理问题，内部控制是一个行政事业单位内部管理中的必备要素 ，它是一个制衡机制而不是激励 机制。 内控是制衡机制 是帮助单位发现风险和存在的问题、梳理关键业务流程，最终实现管理提升和优化。 内控定义 单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 3W+1H 5 一、什么是内部控制 内部控制是动态的过程 一个流程 内部控制绝不是某一层次人员的任务 内部控制绝不是某一部门的任务 内部控制绝不是某一单独实体的任务 全体人员 三个目标 合法合规+运行有效+财务可靠 覆盖经济活动的发生到业务记录的全过程 五个要素 控制环境+风险评估+控制活动+信息与沟通+内部监督 宏观与微观的结合、有形控制与无形控制的结合 合理保证 内部控制也有其局限性 6 二、为什么要建立单位内部控制 依法行政 廉政建设 依法治国 依法理财 7 二、为什么要建立单位内部控制 目标1、2、3 1.合理保证单位经济活动合法合规 2.资产安全和使用有效 3.财务信息真实完整 目标4 4.有效防范舞弊和预防腐败 目标5 5.提高公共服务的效率和效果 外部监管关注点 内部管理提升关注点 三、建设单位内部控制的必要性 二、加强内部控制建设是保护干部的 有效工具 一、建立内部控制建设是预防贪污 腐败的有效手段 建立单位 内部控制 的必要性 三、加强内部控制建设是单位事业 健康发展的必然要求 9 四、建立单位内部控制的价值 优化流程和改善管理 更好地去理解单位面对的风险 更好地去满足合规要求 改善财务报告职能 更有效去应对转变 更有效地利用IT资源 加强公众对单位的信心 更有效地控制成本 有助于单位实现目标 注: 优化流程和改善管理是对基于现状的单位内部管理完善,而不是从新制定 10 第二部分·内控建设监督检查要求及指标说明 培训提纲 第二部分：内控建设监督检查要求及指标说明 一、内控建设监督检查要求 （一）内控建设监督检查的政策依据及范围 （二）内控建设监督检查工作目标、组织领导、实施步骤、工作要求 （三）内控建设自查底线分值及自查重点 （四）内控建设自查发现问题及改进 （五）内控建设的监督检查要求及追责依据 二、内控建设监督检查指标说明 12 一、内控建设监督检查的政策依据 1.财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知（财会〔2017〕1号） 2.财政部《关于开展2017年度行政事业单位内部控制报告编制工作的通知》（财会函[2017]15号） 13 14 15 全市各级各类行政事业单位，包括： 各级党的机关 人大机关 行政机关 政协机关 审判机关 检察机关 各民主党派 人民团体 一、内控建设监督检查的范围 16 本次监督检查旨在建立和健全我市行政事业单位内部控制监督检查机制，通过对单位内控报告内控的真实性、完整性和规范性的监督检查，查漏补缺，纠偏整改，推动和指导被检查单位对照财政部及我市行政事业单位内控制度建设相关规定，对发现的问题进行整改，逐步完善单位内部控制建设工作，从而进一步加强我市行政事业单位内部控制建设，更好地发挥内控在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。 二、内控建设监督检查工作目标 17 本次监督检查按照“统一部署、分级负责”的原则进行。市财政局统一部署全市监督检查工作，全面检查各单位内控工作，实地抽查市级部门和部分区县工作；各区县财政局按照市局要求组织本地区行政事业单位内控的监督检查工作。 各区县、各部门对本次监督检查工作要高度重视，精心组织，可根据本地区、本部门实际情况，加强与纪检监察部门、审计部门的协调配合，组成联合检查组开展检查，也可以聘用第三方中介机构专业人员参与检查，确保检查力度和工作