中央部门预算编制培训讲义.ppt

2008年中央部门预算编制讲解 讲解人：徐旺明 国家林业局计资司预算处 2007年12月 昆明 提 纲 2007年部门预算工作简要回顾 2008年中央部门预算编制总体安排情况 2008年中央部门预算报表调整情况 “中央预算管理系统v2008” 操作简介 第一部分 2007年部门预算工作简要回顾 一、以预算编制为主线，提高预算申报质量和水平 超前研究2008年部门预算编制准备工作 配合财政部积极开展项目整合工作 提前布置项目支出预算的编制申报工作 统筹布置2008年中央部门预算编制工作 提报项目支出预算测算标准 提前布置项目支出预算的细化准备工作 认真组织编制2008年部门预算“二上” 加强外部沟通和内部协作 二、以申报指南为试点，探索规范项目申报管理方式 进一步规范项目申报指南制度 进一步开展项目申报指南制度试点 三、以绩效考评为手段，促进财政资金规范使用 四、以消化结余为重点，提高财政资金使用效益和效率 五、以建章立制为核心，为预算规范管理创造平台 第二部分 2008年中央部门预算编制总体安排情况 两个文件：《国家林业局办公室关于编制2008年中央部门预算项目支出预算的通知》（办计字[2007]43号）和《国家林业局关于编制2008年中央部门预算的通知》（林计发[2007]141号） 总体安排：编制项目支出预算初步方案→统一审核和整合项目→下达一上预算编制项目支出预算→编制一上预算→一下预算→编制二上预算→二下批复预算 第三部分 2008年中央部门预算报表调整情况 一、报表设计的基本思路 充分考虑用户的使用习惯与操作简便 基本延续了以前年度的结构 结合近期的一些改革措施和新修订的制度办法，对2007年中央部门预算报表进行修改的基础上形成2008年中央部门预算报表。 二、中央部门预算报表设计原则 结构稳定的原则 简捷高效的原则 渐进改革的原则 三、中央部门预算报表的总体结构 预算报表体系分为录入表和预算表 录入表由收入预算录入表等12张报表组成，没有增减 预算表包括预算收支总表等17张报表。相比2007年，增加了一张预算表（即需要报送纸质表），即：预算04表“基本支出预算表” 四、部门预算报表的变化及口径 预算报表总体上没有大的变化，但根据改革与管理上的要求，在具体表格的结构、口径上做了一些调整与细化。 （一）预算录入表的变化 录入表格数量上没有变化，根据管理上的需要对以下三张表格进行了调整： 　　录入01表：收入预算录入表 　　录入02表：基本支出预算录入表 　　录入03表：项目支出预算录入表 1、录入01表 录入01表的格式没有变化，主要是填报口径的进一步明确：按照现行的行政单位会计准则、事业单位会计准则与管理的要求进行规范。 （1）“上年结转—财政拨款结余资金”填列 　　　一是行政单位以前年度（含2007年，下同）财政拨款结余资金 　　　二是事业单位以前年度财政拨款形成并已转入事业基金的“住房改革支出”结余资金和财政拨款安排的项目支出未执行完形成的结余 （2）事业单位动用其他事业基金（指除“住房改革支出”财政拨款结余外的事业基金）弥补收支差额，应填列在本表“用事业基金弥补收支差额”；行政、事业单位动用公有住房出售收入安排住房改革支出，应填列在“其他收入”中 （3）小结 完整的部门财政拨款结余资金上年结转＝行政单位财政拨款结余资金（基本支出＋项目支出） ＋ 事业单位财政拨款结余资金（“住房改革支出”结余资金[以前年度财政拨款形成]+项目支出结余） 住房改革支出＝当年拨款收入＋行政事业单位住房改革支出结余安排的资金＋用公有住房出售收入安排的住房改革支出 2、录入02表 录入02表的结构、填报内容略有变化 　　　一是结构变化：“资金来源—其他资金”下增加一列“其中：以前年度财政拨款结余资金” 　　　二是填报内容：增加的列用于反映部门使用以前年度财政拨款基本支出结余资金安排用于2008年基本支出情况（要与06年结余资金确认表数字相衔接） “资金来源—其他资金—其中：使用以前年度财政拨款结余资金” 包括： 　　　行政单位预计2008年使用的以前年度财政拨款基本支出结余 　　　事业单位预计2008年使用的已转入事业基金的、由以前年度财政拨款形成的住房补贴结余 　　　行政、事业单位动用公有住房出售收入安排 3、录入03表 录入03表的结构、填报内容略有变化 　　　一是结构变化：“本年安排支出—其他资金”下增加一列“其中：使用以前年度财政拨款专项结余资金” 　　　二是填报内容：增加的列用于反映部门预计使用以前年度财政拨款专项结余资金安排用于2008年延续的情况