跨境融资租赁与售后回租业务操作指引.docVIP

跨境融资租赁及售后回租业务操作指引 售后回租定义 售后回租是指承租人（卖方）将一项自制或者外购的的资产出售后，又将该项资产从出租人（买方）处租回，俗称“回租”。在售后融资租赁中，资产的原所有者在保留对资产使用权的前提下，将固定资产转化为货币资本，满足了融资需求。 跨境融资租赁及售后回租业务定义 我行企业客户向我行申请为合作融资租赁公司开立对外融资性保函（一般通过同业代开），境外银行以此保函向合作融资租赁公司提供跨境融资，合作融资租赁公司向所属地外管部门申请外债额度并结汇用于购买我行企业客户资产的新型融资租赁售后回租业务。 该业务模式实现了将企业客户的优良信用输送至境外银行，通过合作的融资租赁公司的外债管道在我行（或保函代开行）的监管下将境外资金无缝嫁接至企业客户。 售后回租融资租赁对我行客户的好处 客户可得到的融资款使用时间长，有利于客户实现融资品种的多样化，优化客户的负债结构； 无资金使用强制要求，客户可自主灵活安排资金使用方向和性质，并可作为新项目资本金投入； 资金成本低，为客户节省财务费用； 不占用客户的原有授信指标，不影响客户的原有融资规模及再融资计划； 客户可继续使用租赁物件。 售后回租融资租赁业务对我行的好处 1、增加我行企业存款； 2、不影响贷款规模； 3、增加我行中间业务收益； 4、带动其他业务营销； 5、开拓重点客户； 6、突破业务区域限制； 具体操作流程 （一）筹备阶段： 1、客户向合作融资租赁公司提交《融资租赁意向函》，并按要求提供开展融资租赁业务所需基本资料，一般包括拟融资项目财务状况，投资构成、近三年财务报表等； 2、客户向合作融资租赁公司提供其拟用于售后回租租赁的固定资产（包括机器设备等）清单（包括名称、规格、数量、单价、折旧年限等）； 3、由于境外资金最终通过合作融资租赁公司的外债渠道流入客户账户，客户向我行申请保函，为合作融资租赁公司担保，向境外银行借入相应融资款。 （二）签订合同前的准备阶段： 1、客户向各相关部门请示，针对此项目的融资可以取得各相关部门同意出具相应的批文（如有需要），如国资部门批准出售资产的文件（国资委批复），同级财政承诺函（财政通知），将租金支付列入同级人大预算的批复（人大批复）或其他相应的信用文件等（政府通知和政府请示）； 2、客户与合作融资租赁公司协商将要签订合同及其附件的细节问题； 3、客户委托中介评估机构对上述资产的公允价值进行初步评估（先不出具资产评估报告）。 （三）合同实施阶段： 1、我行联系保函代开银行，由代开银行境外对手银行与合作融资租赁公司签订借款用途为购买我行客户资产的《借款合同》； 2、我行客户与合作融资租赁公司签订《售后回租租赁合同》； 3、合作融资租赁公司凭《借款合同》到所属外管局进行外债登记，或由我行到人民银行跨境办办理人民币外债备案手续； 4、合作融资租赁公司在我行（或保函代开行）开立外债专户，并同时开立监管账户，作为应收租金的唯一收款账户； 5、外债登记完成后，我行通过代开行向境外银行开立融资性保函或提供其他有效担保，确保合作融资租赁公司能向境外银行进行外债项下提款； 6、境外银行向合作融资租赁公司进行跨境放款，款项直接划拨至合作融资租赁公司外债专户； 7、如借款为外币，合作融资租赁公司凭《售后回租租赁合同》向所属外管局申请外债结汇，结汇资金用于向我行客户支付售后回租项下租赁资产购买价款；如借款为人民币，向我行申请将此借款用于支付售后回租项下租赁资产购买价款； 8、合作融资租赁公司与我行签订《应收账款质押合同》、《租赁资产抵押合同》，同时在相关部门办理登记手续； 9、我行客户按照《售后回租租赁合同》中租金支付表按期向合作融资租赁公司支付租金； 10、合作融资租赁公司收到租金后，须在我行的全程监控下代扣代缴境外银行税金； 11、如借款为外币，合作融资租赁公司凭完税证明等资料到所属外管局办理购汇还本付息核准件，在我行办理购汇偿还境外银行借款的利息及本金；如借款为人民币，向我行申请办理偿还外债本息手续； 12、《售后回租租赁合同》期满，客户所有租金支付完毕后，上述售后回租资产所有权将无条件转移回给客户。 （四）项目后续阶段： 1、当以上工作都完成后，客户为租赁资产购买财产保险； 2、客户按合同约定和租金支付表支付租金； 3、合同期满时，贷款本息结清，上述租赁资产所有权以合同约定价格转让回给客户。 （五）注意事项 1、相关合同文本以代开行或合作金融机构具体文本为准并需通过我行法审流程； 2、融资租赁按照我行相关管理办法执行； 3、操作指引未尽事宜以总行公司银行部解释为准。