财务会计规章制度.pdf

3M3M 中国有限公司中国有限公司 3M3M 中国有限公司中国有限公司 财务会计管理规章制度财务会计管理规章制度 财务会计管理规章制度财务会计管理规章制度 一、一、总则总则 一一、、总则总则 1、 本规定所称公司是指 3M中国有限公司 2、 为了规范财务管理，根据 《会计法》、《企业财务通则》 各《企业会计 准则》、《企业财务制度》及国家的有关制度和规定，并根据公司的实际 情况，特制订本暂行规定。 3、 本暂行规定适用范围为公司。 二、二、会计凭证会计凭证、帐册管理、帐册管理 二二、、会计凭证会计凭证、、帐册管理帐册管理 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的合法书面证明，是输入电脑 登记帐簿的重要依据。 会计凭证所反映的内容，必须是各项经济业务的真实情况，填列的数字和 内容必须真实可靠。 凭证的审核和编制须遵守财务制度、财经纪律和外汇管理法令、若发现不 符合财务制度的原始凭证，应向公司领导汇报并拒绝执行，维护企业和国家利 益。 会计帐簿是全面地、系统地、科学地记录和反映企业经济活动和经济效益 的重要工具，必须遵守下列原则： 1. 健全性原则。按制度规定编制会计电算化软件程序，设置总帐 明细帐和业务、管理需要设置各种辅助帐或备查簿。 2. 真实性原则。不论电脑记帐或手工记帐，必须反映经济活动内容 真实，数字正确可靠。 3. 有效管理原则。必须进行有效的管理，做到各项财产、资金的妥 善保管和合理使用，完善帐户处理规程和凭证流转制度。 4. 责任性原则。财会人员要实行岗位责任制，明确工作职责，要认 真负责管帐管事，按时按责完成本质工作。 5. 及时性原则。经营活动是连续进行，帐簿登记要及时，确保向领 导和董事会及时准确提供有关核算信息。 6. 正规化原则。登记帐簿要严肃、认真、准确、及时、严格按规则 办理，保证准确及时提供有关会计核算数字，为编制会计报表提供依 据。 三、三、货币资金的管理货币资金的管理 三三、、货币资金的管理货币资金的管理 货币资金是公司经营资金在周转过程中停留在货币形态上的资金，是公司 流动资产的重要组成部分。公司的经济活动通过货币资金的收支进行。 公司货币资金为人民币货币资金，也包括外币资金。按存放点和用途分为 现金、银行存款 （包括外币存款）和其他货币资金 （包括外埠存款、银行汇票 存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等）。公司在组织和进行经 济活动过程中，有关场地出租、租金结汇、支付各种费用、交纳各种税款、结 算往来款项及银行借款的借入和偿还，通过货币资金进行。 （一）货币资金管理必须做到： 1、有计划地组织收入，所有收入必须全部、及时地纳入帐内核算。合理安 排支出，积极运筹资金。用活、管好资金，确保保值增值，挖掘资金潜力 。加 速资金周转，最大限度发挥货币资金的使用效能，保证公司经营活动的正常进 行。 2、 严格遵守国家有关财政、金融、外汇和货币等管理制度规定。严格审核 货币资金收付凭证，全面落实货币资金管理责任。建立和健全内部控制制度， 层层把关，防贪 防盗窃 防诈骗 防浪费 堵塞各种漏洞，确保货币资金 的安全。专职出纳人员负责货币资金的收付、保管和结算业务。出纳人员不兼 管稽核和会计档案保管工作，不兼管收入、费用和债权 债务等帐务的处理工 作。 3、要正确、及时、完整地反映公司货币资金的收、付和结存情况，建立货 币资金的定期清查制度。每月进行查实核对，发现问题，及时查明原因进行处 理，做到帐帐、帐款相符。 （二 ）现金管理 严格按照 国家有关现金管理条例和银行结算办法，做好以下几点： 1、严格按国家规定范围收入、支出现金。 2